Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2025 году

Какие виды отчетности установлены законом

Перед тем как рассматривать, какие отчеты должен сдавать ИП без наемных сотрудников, полезно рассмотреть основные виды отчетности.

• Налоговая отчетность. Для каждого режима налогообложения существуют свои декларации и книги учета. Важно следить, чтобы используемый бланк был актуальным — устаревшая форма будет считаться несданной.
• Отчетность по работникам. С появлением наемного персонала у работодателя возникают новые обязанности. Кадровая отчетность не зависит от выбранного налогового режима.
• Отчетность по страховым взносам. ИП без сотрудников не обязаны подавать отдельные отчеты по взносам. Сведения о взносах за себя отражаются в годовой налоговой декларации.
• Статистическая отчетность. Конкретные сроки подачи отчетности в Росстат разные для разных предпринимателей, поэтому важно регулярно проверять, не попал ли ИП в выборку для предоставления отчетов.
• Бухгалтерская отчетность. ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако некоторые предприниматели с крупным бизнесом ведут бухучет добровольно для удобства контроля финансов.
• Отчетность по имуществу. Поскольку ИП остается физическим лицом, налоги на имущество (недвижимость, транспорт) он уплачивает по уведомлениям из ИФНС. При этом специальные декларации по имуществу, как у ООО, сдавать не требуется — достаточно вовремя оплатить налоги.

Для ИП на УСН без наемных сотрудников обязанности по сдаче отчетности минимальны.

Налоговая отчетность ИП на УСН без работников

Годовая декларация является основной формой налоговой отчетности для ИП на УСН без сотрудников в 2025 году.

Помимо декларации, в налоговую отчетность ИП включается книга учета доходов и расходов (КУДиР). Хотя КУДиР не сдается в ИФНС, ее необходимо вести каждый год и хранить у себя. Налоговая инспекция может запросить книгу после окончания отчетного периода, чтобы сверить данные с указанными в декларации.

Кроме того, некоторые ИП могут дополнительно сдавать декларации:

• по косвенным налогам, если ввозят товаров из стран ЕАЭС;
• по НДС — для ИП на упрощенке с годовым доходом свыше 60 млн руб.;
• по туристическому налогу, если ведут соответствующую деятельность в регионах, где он введен.

Обязательные платежи на УСН без работников

Разберем, какие платежи в бюджет обязан перечислять ИП на упрощенке без сотрудников.

1. Страховые взносы за себя. Делятся на фиксированные и дополнительные. В 2025 году фиксированные взносы установлены в сумме 53 658 рублей. Дополнительный взнос уплачивается, если годовой доход превысил 300 000 рублей, в размере 1 % с суммы превышения.

2. Авансовые платежи по УСН. Авансы — это часть единого налога, уплачиваемая за каждый отчетный период:

• первый квартал;
• полугодие;
• девять месяцев.

Авансовые платежи платятся только при наличии дохода за период. Ставки составляют 6 % для объекта «доходы» и 15 % для «доходы минус расходы».

3. Налог по итогам года. Расчет налога по итогу года учитывает все авансовые платежи. На УСН 15% есть минимальный налог — 1% от всех доходов за год. Его нужно заплатить в любом случае, даже если по итогам года получился убыток.

Налоговый календарь для ИП на УСН без работников в 2025 году

Таблица со всеми сроками налогов и отчетности: 

Сроки указаны с учетом переноса на ближайший рабочий день, если дата выпадает на выходной (ст. 6.1 НК РФ).

Если ИП на УСН превысит лимит годового дохода в 60 млн рублей он обязан платить НДС и сдавать отчетность также по этому налогу — в обычные сроки для НДС.

Не тратьте время на расчеты и отчеты сами — доверьте бухгалтерию экспертам! Мы возьмем на себя учет, расчет налогов и страховых взносов, а также своевременную сдачу всей отчетности. Оставьте заявку, чтобы узнать подробнее о наших услугах.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету