Когда лучше открывать ИП — в конце года или в начале

Некоторые предприниматели откладывают регистрацию ИП до января, чтобы не сдавать отчетность за несколько недель и не платить страховые взносы за неполный год. Но ожидание не всегда оправданно: если бизнес уже готов к запуску, из-за переноса регистрации можно потерять клиентов и выручку.

Кому придется отчитываться за остаток года

Объем отчетности зависит прежде всего от налогового режима.

ИП на ОСНО

Предприниматели на ОСНО отчитываются по НДФЛ, а также по НДС.

• Декларация по НДФЛ. По общему правилу годовая декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля следующего года. Но при регистрации ИП в декабре первый налоговый период по НДФЛ продлевается до конца следующего календарного года. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 55 НК РФ.

• Декларация по НДС. Налоговый период по НДС — квартал. Если ИП зарегистрирован не менее чем за 10 дней до конца квартала, первым периодом становится оставшаяся часть этого квартала. Если до его окончания осталось меньше 10 дней, первый период продлевается до конца следующего квартала. Правило установлено пунктом 3.1 статьи 55 НК РФ.

Поэтому при регистрации ИП в последние дни декабря декларацию по НДС за 4 квартал отдельно сдавать не придется: первый налоговый период охватит остаток декабря и 1 квартал следующего года. Если зарегистрироваться раньше, отчетность за 4 квартал может понадобиться уже в январе.

Декларацию по НДС подают в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

ИП на УСН и ЕСХН

Для предпринимателей на УСН и ЕСХН правило о продлении первого налогового периода при декабрьской регистрации не действует.

Поэтому декларацию за год регистрации придется подать, даже если ИП открылся в конце декабря и почти не вел деятельность:

• УСН — не позднее 25 апреля следующего года.

• ЕСХН — не позднее 25 марта следующего года.

ИП на патенте

На ПСН налоговую декларацию по патенту сдавать не нужно. Однако важно проверить, распространяется ли патент на все виды деятельности предпринимателя.

Если ИП ведет деятельность, которая не подпадает под патент, доходы от нее могут облагаться в рамках другого налогового режима. Поэтому при регистрации нужно правильно выбрать систему налогообложения и при необходимости своевременно подать уведомление о переходе на УСН.

Нужно ли сдавать отчетность, если нанять сотрудников в декабре

Если предприниматель планирует нанимать работников, нужно учитывать дополнительные обязанности работодателя.

При приеме сотрудника сведения о трудовой деятельности в составе подраздела 1.1 формы ЕФС-1 подают не позднее рабочего дня, следующего за днем издания документа, подтверждающего оформление трудовых отношений.

В зависимости от обстоятельств также потребуется сдать:

• расчет по страховым взносам;

• раздел 2 формы ЕФС-1 по взносам на травматизм;

• персонифицированные сведения о физических лицах;

• расчет 6-НДФЛ;

• в предусмотренных случаях — сведения о страховом стаже в составе ЕФС-1.

Сроки зависят от отчетного периода и конкретной обязанности. Если нанять сотрудника в декабре, часть отчетности придется подготовить уже в январе или феврале следующего года.

Нужно ли платить страховые взносы при регистрации в конце года

ИП обычно обязан платить фиксированные страховые взносы за себя независимо от наличия дохода. При регистрации не с начала года сумма рассчитывается пропорционально периоду, в течение которого предприниматель имел статус ИП.

В 2026 году фиксированные страховые взносы за полный год составляют 57 390 рублей. Если ИП зарегистрирован в октябре или декабре, платить всю годовую сумму не требуется: расчет выполняют за неполный год. Срок уплаты взносов за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года.

Исключения есть для отдельных режимов. В частности, ИП на АУСН не платят обычные фиксированные страховые взносы за себя, а плательщики НПД освобождены от обязательных фиксированных взносов за период применения этого режима.

Если предприниматель зарегистрировался в конце года и сразу получил крупный доход, у него возникает обязанность уплатить дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. Срок его уплаты — не позднее 1 июля следующего года.  

Так когда лучше регистрировать ИП?

Единой даты, выгодной для всех предпринимателей, нет. Решение зависит от того, когда ИП готов начать работать и какой режим налогообложения планирует применять.

Регистрировать ИП до конца года имеет смысл, если:

• уже есть клиенты и выручка, которую не хочется терять из-за ожидания;

• для работы нужны договоры с контрагентами или расчетный счет;

• необходимо получить статус ИП для участия в закупках или заключения договора;

• ИП готов вести учет и выполнять налоговые обязанности с даты регистрации.

Перенести регистрацию на январь можно, если:

• запуск бизнеса фактически начнется только в следующем году;

• до конца декабря не планируется получать доход и заключать договоры;

• удобнее организовать учет, документооборот и работу с сотрудниками с начала календарного года.

Ошибки на старте могут привести к лишним платежам и пропущенным срокам. «Lad.Рядом с бизнесом» помогает зарегистрировать ИП, подобрать налоговый режим, организовать работу с обязательными платежами и отчетностью. Передайте бухгалтерские задачи специалистам, чтобы спокойно запустить бизнес и сосредоточиться на работе с клиентами.

Ирина Тадьян Старший менеджер по работе с клиентами