Как ИП подать декларацию по УСН, способы подачи декларации

Когда сдают декларацию по УСН

Декларация сдается раз в год. Сроки установлены статьей 346.23 НК РФ:

• организации — до 25 марта;

• ИП — до 25 апреля;

• при добровольном прекращении УСН — до 25 числа месяца, следующего за переходом на другой режим;

• при утрате права на УСН — до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Как сдать декларацию по УСН с электронной подписью

Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год превышает 100 человек, декларацию можно сдать только электронно — через интернет с квалифицированной электронной подписью (КЭП). За бумажный вариант в таком случае выпишут штраф 200 руб. по ст. 119.1 НК РФ.

Если сотрудников меньше 100, можно выбрать любой способ: электронный или бумажный.

Для получения КЭП потребуется обратиться в удостоверяющий центр, аккредитованный Минцифры.

Сдача через оператора ЭДО

Операторы электронного документооборота — сервисы, через которые можно обмениваться документами с контрагентами и госорганами. Для отправки декларации:

1. Выбрать оператора из списка на сайте ФНС.

2. Убедиться, что он поддерживает отправку в налоговую.

3. Заключить договор, выполнить настройки.

4. Загрузить xml-файл декларации, подписать КЭП и отправить в свою ИФНС.

Также ИП может обратиться в бухгалтерскую организацию, например, в нашу компанию, и мы отправим в ФНС с помощью ЭЦП клиента.

Сдача через сервис ФНС

У налоговой есть отдельный портал для сдачи отчетности — «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности». Процесс сложнее, чем через ЛК, но тоже рабочий.

Сначала нужно зарегистрировать КЭП в сервисе самостоятельной регистрации ФНС.

Затем нужно установить сертификаты удостоверяющих центров по инструкции с сайта ФНС.

Далее сформировать транспортный контейнер.

После этого войти в сервис сдачи отчетности и отправить декларацию.

Как сдать декларацию по УСН без ЭЦП

Бумажный вариант доступен, если сотрудников менее 100.

Лично в налоговой

Для этого нужно записаться на прием онлайн на сайте ФНС. Взять с собой два экземпляра декларации (оригинал и копию) и паспорт. Инспектор сверит данные, зарегистрирует документ и поставит отметку о принятии на экземпляре.

Через представителя

По ст. 29 НК РФ документы может подать уполномоченное лицо — штатный бухгалтер или сторонний специалист. Для этого потребуется выдать ему доверенность. В доверенности указывают: реквизиты ИП, Ф. И. О. представителя, перечень полномочий, срок действия, подписи сторон.

По почте

Можно отправить декларацию ценным письмом с описью вложения. При передаче на отправку конверт не заклеивается — сотрудник почты сверит содержимое с описью, поставит печать и дату. Одна опись остается у отправителя, вторая вкладывается в письмо. Дополнительно можно заказать уведомление о вручении — чтобы знать, что письмо дошло до инспекции. Датой подачи считается день отправки, указанный на описи и квитанции.

Нулевая отчетность для ИП, когда и как подавать

Отсутствие деятельности и дохода не освобождает ИП от сдачи декларации, пока он официально не прекратил деятельность. В этом случае отчетность будет нулевой («нулевка»).

Нулевая декларация заполняется по той же форме, но с прочерками в суммовых полях. Подробнее о нулевой отчетности мы писали в статье «Что надо знать о сдаче нулевой отчетности».

Штрафы и последствия несвоевременной сдачи отчетов

За просрочку или несдачу декларации ИП грозит штраф по ст. 119 НК РФ:

• 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки;

• максимум 30% от суммы налога;

• минимум 1000 руб. (даже если налог к уплате нулевой).

При просрочке следует подать декларацию как можно раньше, поскольку штраф считается помесячно. Также рекомендуется уплатите недоимку и пени до подачи декларации.

При уважительной причине (болезнь, ЧС, сбой сервиса) можно подать ходатайство о смягчении с приложением подтверждающих документов.

Как узнать, приняла ли налоговая декларацию ИП?

Налоговая присылает извещение о приеме тем же способом, которым была отправлена декларация.

Нужна помощь с подготовкой и сдачей декларации по УСН? Специалисты «Lad.Рядом с бизнесом» возьмут отчетность на себя: заполнят форму, проверят расчеты и вовремя отправят отчет в ФНС. Оставьте заявку на сайте, и мы расскажем больше о наших услугах.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления