Какие взносы обязан платить ИП

Страховые взносы — обязательные платежи для всех индивидуальных предпринимателей, даже если у них нет сотрудников. Эти средства направляются на финансирование пенсий, социальных пособий и предоставление бесплатной медицины.

Взносы за себя

Когда у ИП есть наемные работники, страховые отчисления за них делает работодатель. Однако если предприниматель ведет деятельность самостоятельно, заказчики и покупатели не оплачивают взносы за него. Поэтому он должен платить их самостоятельно.

В 2025 году сумма страховых взносов для ИП составит 53 658 руб. Размер платежа регулярно увеличивается: в прошлом году он был 49 500 руб., а в следующем вырастет до 57 390 руб. — согласно ст. 430 НК РФ.

Крайний срок оплаты — 29 декабря (в 2025 году установлен крайний срок на 28.12, но так как он выпадает на выходной день, то переносится на ближайший рабочий, то есть 29.12.2025). В течение года фиксированного графика нет, предприниматель может вносить платежи удобным для себя способом: сразу за весь год или делить сумму на 12 частей, перечисляя ее ежемесячно.

Кроме фиксированного взноса ИП платят дополнительный с превышения дохода 300 000 руб. по ставке 1%. На ПСН доп. взнос рассчитывается с потенциальной выручки, по которой определяют стоимость патента.

Срок уплаты дополнительного взноса — до 1 июля следующего года.
За 2025 год — до 01.07.2026.

Взносы за сотрудников

ИП обязан уплачивать страховые взносы за своих работников, а также за подрядчиков, если они не имеют статуса ИП или самозанятых и работают по договору ГПХ.

Базовая ставка составляет 30%, но для отдельных сфер и категорий предпринимателей предусмотрены льготные тарифы. Если работа связана с вредными или опасными условиями, ставка, наоборот, может быть выше.

Например, при начислении зарплаты 100 000 руб. предприниматель должен перечислить в бюджет 30 000 руб.

Оплата взносов осуществляется ежемесячно — до 28 числа месяца, следующего за расчетным. К примеру, за январь платеж необходимо внести до 28 февраля.

Сроки уплаты налога по ПСН

Патентный налог представляет собой фиксированную плату за право вести определенный вид деятельности. Его размер рассчитывается по ставке 6% от потенциального дохода, который определяется с учетом количества работников, площади помещения и других показателей.

Сроки и порядок оплаты зависят от продолжительности патента:

От 1 до 6 месяцев — оплата производится до окончания срока действия. Например, если патент оформлен на полгода с 1 января, налог нужно перечислить на ЕНС до 30 июня.

От 6 до 12 месяцев — платеж делится на две части:

• 1/3 суммы необходимо заплатить в течение 90 дней с момента начала действия патента.
• Оставшуюся сумму — до конца срока его действия.

Например, если патент действует с 1 января на год, первый платеж нужно внести до 30 марта, а второй — до 31 декабря. Если эта дата приходится на выходной, крайний срок переносится на 28 декабря.

Как уменьшить патент на страховые взносы

Страховые взносы за себя и сотрудников уменьшают налог по ПСН:

Если сотрудников нет, налог можно уменьшить до 100% за счет начисленных страховых взносов.

• Например, в 2025 году предприниматель без работников должен заплатить фиксированные взносы в размере 53 658 руб., и он оформил патент за 37 000 руб. В данном случае налог можно полностью покрыть взносами и платить его не нужно.
• Если стоимость патента составляет 65 000 руб., то после его уменьшения на размер взносов останется доплатить 11 342 руб. (65 000 – 53 658).

Если есть сотрудники, налог можно уменьшить до 50% от суммы патента.

• Например, в 2025 году взносы за себя по ИП составляют 53 658 руб., а за работников предприниматель заплатил 172 000 руб. 
• Если патент стоит 112 000 руб., уменьшить налог можно только наполовину — на 56 000 руб. Оставшиеся 56 000 руб. нужно перечислить в установленные законом сроки.

При уменьшении патента на страховые взносы важно учитывать несколько моментов:

• Налог можно уменьшить до фактической уплаты фиксированного взноса. Например, списать треть стоимости патента до 30 марта, а перечислить взнос только в ноябре.
• Дополнительный взнос платят в следующем году, поэтому момент учета ИП выбирает сам. Например, взнос за 2025 год будет уплачиваться до1 июля 2026 года, при этом его можно использовать для уменьшения патента за 2025 или 2026 год.
• Взносы за сотрудников учитываются только после их фактической оплаты. 

Чтобы уменьшить налог на взносы, нужно в ИФНС по месту открытия патента подать заявление по форме КНД 1112021. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 26.03.2021 года № ЕД-7-3/218@.

До оплаты патента

Аналогичный порядок действует, если у ИП есть сотрудники. Только налог можно уменьшить наполовину.

После оплаты патента

Если уведомление на уменьшение налога не подали вовремя или уже оплатили патент частично или полностью, деньги все равно можно вернуть.

• Для этого нужно отправить уведомление с суммой взносов.
• Если у налоговой не возникнет вопросов, после проверки средства вернутся на единый налоговый счет (ЕНС) в виде переплаты.
• Эти деньги можно оставить для будущих платежей или вернуть на расчетный счет.

Вернемся к прошлому примеру.

Уменьшать налог можно несколько раз, пока не исчерпается вся сумма взносов.

• Например, если сначала оформлен патент на 2 месяца за 10 000 руб., можно уменьшить налог за счет взносов.
• Позже получен еще один патент на 3 месяца за 15 000 руб. — снова можно уменьшить его на взносы, подав уведомление.

Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы оперативно отслеживаем изменения в законодательстве. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Алена Васильева руководитель отдела по работе с клиентами, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах