Фитнес и спорт освобождены от НДС: как работает льгота

Фитнес-центры, спортивные школы и частные тренеры могут законно не платить НДС при определенных условиях.

НДС на УСН: кто платит

В 2026 году НДС обязаны платить предприниматели на упрощенке с доходом выше 20 млн руб.

Лимит считается по итогам прошлого или текущего года. Если в 2025-м ИП заработал 21 млн руб., то с 1 января 2026-го он стал плательщиком НДС. Если перешагнул порог в середине года — налог начисляется с 1-го числа следующего месяца.

Однако есть виды деятельности, которые освобождены от уплаты НДС согласно ст. 149 НК РФ. Среди них — услуги в сфере физической культуры и спорта. Этой льгой можно пользоваться и при работе на УСН с доходом свыше лимита.

Даже если ИП на УСН полностью попадает под эту льготу, забыть про НДС не получится. Налоговая все равно будет ждать ежеквартальную декларацию.

1. Декларация обязательна. В ней нужно заполнить раздел 7, где отражаются операции, не подлежащие налогообложению.

2. Счета-фактуры не нужны. Согласно п. 2 и 14 Методических рекомендаций ФНС, упрощенцы, использующие освобождение, могут не выставлять счета-фактуры.

Что именно считается спортивной услугой

Налоговый кодекс дает освобождение от НДС для услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Однако подробной расшифровки этих услуг в НК РФ нет. Минфин в письме от 28.01.2026 № 03-07-11/5732 ссылается на профильный Закон о физкультуре и спорте (№ 329-ФЗ).

Определения в законе максимально широкие:

• Физкультурные мероприятия: любые организованные занятия спортом.

• Физкультурно-оздоровительная услуга: деятельность по сохранению и укреплению здоровья, физподготовке и развитию.

• Спортивные мероприятия: не только соревнования, но и учебно-тренировочные сборы, включая теорию.

Главные выводы из судебной практики и разъяснений ведомств:

• ОКВЭД не имеет решающего значения. Главное — суть услуги, которая оказывается по факту.

• Наличие тренера необязательно. Самостоятельные занятия в зале по абонементу освобождены от НДС.

• B2B-сегмент тоже подпадает под освобождение. Если компания покупает абонементы для своих сотрудников, эта операция не облагается НДС.

• Форма оплаты любая. Клубные карты, разовые проходки или долгосрочные абонементы — на все эти способы распространяется льгота.

Чек-лист: на что действует льгота

Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать этот список, составленный на основе писем Минфина и ФНС.

НДС не нужно платить (льгота работает):

• Услуги фитнес-центров и тренажерных залов.

• Предоставление дорожек в бассейне.

• Организация спортивных игр (футбол, волейбол, теннис).

• Занятия на катке.

• Спортивные секции в образовательных центрах.

НДС нужно платить (льготы нет):

• Дополнительный сервис: услуги бань, саун, соляриев и душевых (если они оплачиваются отдельно).

• Аренда: сдача в аренду залов другим организаторам, прокат полотенец, аренда сейфов или шкафчиков.

• Торговля: продажа спортивного питания, воды или экипировки.

• Посредничество: если вы продаете услуги другого клуба по агентскому договору.

Когда нужен раздельный учет

Если в спортивном клубе есть и тренажерный зал (без НДС), и фито-бар или сауна за отдельную плату (с НДС), появляется обязанность вести раздельный учет.

Это значит, что доходы и расходы по этим направлениям должны считаться изолированно. Если учет не будет разделен, налоговая может аннулировать льготу и доначислить НДС на весь оборот клуба.

Нужна помощь с НДС на УСН? Обращайтесь к нам. Мы поможем оптимизировать налоговую нагрузку законными способами и возьмем на себя ведение бухгалтерии.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах