Декларация по УСН 6% для ИП — как отчитаться за год

Заполнение декларации на УСН «доходы» имеет свои особенности, которые необходимо учитывать в работе — о них подробно рассказали ниже.

По какой форме сдавать декларацию по УСН 6%

Актуальная форма утверждена приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. В этом же документе установлены подробные требования к заполнению формы.

При этом предприниматели на УСН «доходы» заполняют бланк не полностью, им достаточно заполнить только титульный лист и обязательные для них два раздела. Еще один раздел заполняется в случае, когда предприниматель уплачивает торговый сбор.

Важно отслеживать все изменения в формах отчетности, поскольку использование устаревшего бланка может привести к штрафам налоговой.

Порядок подачи декларации

Налоговая декларация по УСН представляется индивидуальными предпринимателями в инспекцию ФНС один раз в год.

Особые правила применяются в случаях прекращения предпринимательской деятельности или перехода на иную систему налогообложения. В таких ситуациях форма должна быть подана в сроки, установленные для завершения деятельности ИП.

Основным документом для заполнения отчета служит книга учета доходов и расходов (КУДиР), где в хронологическом порядке фиксируются все хозяйственные операции. 

Ведение КУДиР для ИП на УСН 6% можно передать на аутсорсинг в рамках бухгалтерского сопровождения, это позволит избежать неточностей в расчетах и минимизирует риски предпринимателя.

Состав декларации, какие листы подавать

Декларация по упрощенной системе налогообложения включает титульный лист и несколько разделов.

Актуальный состав:

• Титульный лист — он содержит основные реквизиты налогоплательщика и общие сведения о представляемом отчете.
• Раздел 1.1 — в нем отражаются итоговые суммы налога к уплате для соответствующего объекта налогообложения — «доходы». Раздел 1.2 предназначен для УСН «доходы минус расходы».
• Разделы 2.1.1 и 2.1.2 — они предназначены для отражения суммы доходов и детального расчета налога при объекте «доходы», а также взносов, которые уменьшают налог. Если ИП на УСН «доходы» относится к плательщикам торгового сбора и уменьшает налог на его сумму, то ему также необходимо заполнить раздел 2.1.2.
• Раздел 2.2 предназначен для УСН «доходы минус расходы». В него необходимо вносить подробный расчет налоговых обязательств, а также расчет минимального налога.
• Специализированные разделы 3 и 4 — эти разделы заполняются только в особых случаях: при целевом использовании полученных средств и при учете расходов на приобретение контрольно-кассовой техники соответственно.

Таким образом, для ИП на УСН 6% обязательными к заполнению являются только титульный лист и два раздела — 1.1 и 2.1.1, кроме того, раздел 2.1.2 заполняют те предприниматели на УСН 6%, которые уплачивают в бюджет торговый сбор.

Куда сдавать декларацию

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлены различные правила подачи налоговой отчетности по УСН.

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своей постоянной регистрации (прописки). Это правило действует даже в случаях, когда предпринимательская деятельность осуществляется в другом регионе. Например, ИП, зарегистрированный в Нижнем Новгороде, но ведущий бизнес в Казани, представляет отчетность в нижегородскую налоговую инспекцию.

Установленный порядок обеспечивает централизованный учет всех налоговых обязательств.

Как и когда сдавать декларацию

Для индивидуальных предпринимателей установлен строгий регламент представления налоговой отчетности. Годовая декларация по УСН должна быть подана до 25 апреля (включительно) года, следующего за отчетным периодом. Например, отчитаться за 2025 год необходимо будет до 25 апреля 2026 года. Уплата рассчитанной суммы налога производится до 28 апреля.

Доступные способы подачи:

• Бумажный формат — в случае оформления отчета в бумаге его можно подать лично при посещении налоговой инспекции либо через своего официального представителя. Также доступна отправка документа почтовым отправлением.
• Электронный формат — подача онлайн доступна через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или с использованием специализированных систем электронного документооборота (ЭДО). Для электронного формата потребуется оформить квалифицированную электронную подпись — КЭП, если это не было сделано ранее.

Нарушение установленных сроков подачи или использование непредусмотренного законом способа представления отчетности влечет применение штрафных санкций в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Как заполнить декларацию по УСН

При подготовке налоговой отчетности по упрощенной системе необходимо строго соблюдать установленные требования. Эти требования подробно изложены в приказе ФНС России № ЕД-7-3/813 от 2 октября 2024 года. 

Основные правила заполнения декларации:

• При заполнении бумажной формы допускается использовать чернила черного, синего либо фиолетового цвета.
• При внесении данных запрещено использование корректирующих средств для исправления ошибок.
• Не допускается двусторонняя печать, а также скрепление листов, если это приводит к их повреждению.
• Стоимостные показатели необходимо указывать в полных рублях с округлением по математическим правилам.
• При заполнении онлайн на компьютере используется шрифт Courier New размером 16–18 пунктов.

Также следует учитывать следующие важное правило заполнения: Раздел 1.1 с итоговой суммой налога заполняется в самом конце, уже после завершения всех расчетов и заполнения остальных разделов. 

Соблюдение указанных правил поможет сдать форму с первого раза и исключит технические основания для ее отклонения.

В случае наличия нулевых показателей при ручном заполнении пустые поля отмечаются прочерками, при компьютерном оформлении — их нужно оставить пустыми. Важно отметить, что декларацию обязаны предоставлять даже предприниматели, не ведущие деятельность в отчетном периоде, но для них она будет нулевой. Об этом подробнее рассказали ниже.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Представление налоговой отчетности является безусловной обязанностью индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, даже при полном отсутствии хозяйственных операций в отчетном периоде. 

Нулевую декларацию необходимо заполнять и подавать используя стандартную форму. Однако все показатели, отражающие доходы, расходы, налоговые вычеты и исчисленные суммы обязательств, заполняются нулевыми значениями.

Данное требование обусловлено необходимостью поддержания актуального статуса налогоплательщика в информационных системах ФНС. 

Непредставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков сдачи отчетности и влечет применение штрафных санкций согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Следует отметить, что обязанность по сдаче нулевой отчетности сохраняется за предпринимателем до официального закрытия ИП либо до перехода на иную систему налогообложения.

Как подать уточненную декларацию

При обнаружении ошибок в первоначальной отчетности налогоплательщик вправе представить уточненную декларацию. При этом количество таких корректировок не ограничено законодательством.

В обязательном порядке подать уточненку необходимо при ошибках, которые привели к недоимке налога.

Кроме того, можно подать уточненный отчет добровольно:

• При технических ошибках, не повлиявших на сумму налога.
• Для исправления неточностей в представленных ранее сведениях.

Как оформить уточненную декларацию:

Следует заново заполнить форму, внеся в нее правильные данные. Разница между первоначальной и уточненной декларацией заключается лишь в том, что в уточненке на титульном листе в поле «номер корректировки» указывается порядковый номер исправления. Так, если уточненка подается за период в первый раз, то проставляется цифра «1», а если во второй — цифра «2» и так далее по порядку.

Что будет, если не подать декларацию

Нарушение установленных сроков сдачи отчетности влечет за собой применение финансовых санкций и административных мер воздействия. 

Согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом совокупный размер штрафных санкций не может превышать 30% от суммы налогового обязательства, но не может быть менее установленного минимума — 1000 рублей.

Помимо финансовых санкций, в соответствии со статьей 76 Налогового кодекса, при превышении срока непредставления отчетности свыше 20 рабочих дней налоговый орган вправе приостановить операции по расчетным счетам индивидуального предпринимателя. Блокировка счетов сохраняется до момента предоставления налоговой отчетности.

Важно отметить, что указанные меры применяются независимо от наличия или отсутствия налоговых обязательств. Даже при нулевых показателях деятельности непредставление декларации в установленный срок признается налоговым правонарушением.

Не тратьте время и нервы на бухгалтерию! Доверьте учет профессионалам и сосредоточьтесь на развитии бизнеса. Мы возьмем на себя полное бухгалтерское сопровождение. Подготовим и сдадим всю налоговую отчетность точно в срок, защитим от штрафов и блокировок счетов, поможем оптимизировать налоговую нагрузку по закону. Заполните форму на обратный звонок, чтобы получить подробную консультацию по нашим услугам.