обзор 30.10.2025 2877
Продажа коммерческого помещения и жилой недвижимости ИП облагается налогами по разным правилам. В статье разберем, как правильно рассчитать налоговые обязательства при таких сделках, какие применяются вычеты и как легально снизить нагрузку.
Индивидуальным предпринимателям важно различать имущество, используемое в бизнесе, и личную собственность, поскольку от этого зависит порядок налогообложения при продаже.
Критерии отнесения имущества к предпринимательскому включают:
Ключевое значение имеет источник дохода. Например, если ИП зарегистрирован по ОКВЭД 68.1 (операции с недвижимостью), то недвижимость будет учитываться как товар, и ее продажа облагается налогом по правилам для ИП. Если же продается личная квартира, не связанная с бизнесом, применяется налогообложение как для физлица — НДФЛ.
Важно! Имущество продолжает считаться предпринимательским даже после прекращения деятельности, если ранее оно использовалось в бизнесе.
Налог составляет 6% от полной суммы продажи. Срок владения имуществом не влияет на расчет.
Применяется ставка 15% с разницы между доходом от продажи и подтвержденными расходами. Учесть можно затраты на ремонт, коммунальные услуги, нотариальные и риелторские услуги, а также первоначальную стоимость имущества, если оно приобреталось для перепродажи.
Пример. При продаже офиса за 5 млн рублей с расходами 350 000 рублей налог составит 697 500 рублей согласно расчету: (5 000 000 — 350 000) x 15%.
При этом регионы могут устанавливать пониженные ставки — например, в Псковской области действует ставка 5%.
Важно! Если имущество является основным средством (ОС), на УСН стоимость его покупки нельзя включить в расходы. Это связано с тем, что расходы должны быть списаны в течение первого календарного года.
При продаже уплачивается НДФЛ 13% с разницы между ценой продажи и покупки, а также НДС 20%.
ИП на патенте вправе сдавать свое имущество в аренду. В случае продажи такого имущества нужно заплатить налог по ОСНО или УСН в зависимости от того, на какой системе работает ИП.
При реализации личного имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, ИП уплачивает НДФЛ как физическое лицо по ставке 13%. К такому имуществу относятся квартиры, дачи, земельные участки и транспортные средства, не задействованные в коммерческих целях.
Законодательством предусмотрены исключения, когда налог платить не нужно. Например, если ИП владел свыше 3 лет недвижимостью, которую получил по наследству, в дар, по приватизации или это его единственное жилье. Для других объектов должно пройти более 5 лет (ст. 217 НК РФ).
ИП вправе оформить имущественный вычет по НДФЛ до 1 млн рублей, если с даты покупки недвижимости прошло менее 5 лет.
Если ИП продает автомобиль стоимостью до 250 000 рублей или которым владел более 3 лет, то платить налог не нужно.
Можно ли продать дом как ИП?
Да, если дом использовался в бизнесе (например, для сдачи в аренду), в этом случае применяется налогообложение согласно выбранной СНО.
Как снизить налоги при продаже имущества?
Предприниматели на УСН «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные расходы. При продаже личной недвижимости доступен имущественный вычет до 1 млн рублей. Также можно использовать право на освобождение от налога при длительном владении имуществом.
Как не платить налог при продаже квартиры?
Налог не уплачивается, если соблюден минимальный срок владения: 3 года — для унаследованного, подаренного или приватизированного жилья, а также единственного жилья, 5 лет — для иных объектов недвижимости.
Нужна помощь в расчете налогов ИП? Наши бухгалтеры помогут легально минимизировать налоговую нагрузку и правильно оформить все документы. Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Что делать, если поставщик выставил счет с НДС
Если поставщик выставил счет с НДС, дополнительный налог уплачивать не требуется, но нужно правильно оплатить счет и при необходимости списать налог в расходы. В статье разобрали, как это сделать правильно.
2.02.2026 91
Штраф за ошибки и несдачу 6-НДФЛ в 2026 году
В статье рассмотрели, в каких случаях и в каком размере налагаются штрафные санкции за нарушения при сдаче 6-НДФЛ в 2026 году
29.01.2026 134
Как ИП на УСН 6% и 15% отчитаться за год
В статье рассмотрели, по какой форме необходимо отчитываться ИП на УСН, на что стоит обратить внимание при подготовке декларации, чтобы избежать ошибок и претензий со стороны налоговой инспекции
28.01.2026 50
Как сдавать отчет ЕФС-1 в 2026 году: состав и особенности заполнения
С 2026 года вступила в действие обновленная форма ЕФС-1. В статье разобрали, в какие сроки и каким образом необходимо представлять форму и что учесть, чтобы избежать штрафов
27.01.2026 109
Выберите свой регион
