ИП на УСН продал имущество: какой налог платить с дохода

Классификация имущества ИП для целей налогообложения

Индивидуальным предпринимателям важно различать имущество, используемое в бизнесе, и личную собственность, поскольку от этого зависит порядок налогообложения при продаже.

Критерии отнесения имущества к предпринимательскому включают: 

• исключительно коммерческое использование без личных целей,
• генерацию дохода от продажи или аренды, 
• отражение соответствующих расходов в налоговом учете (КУДиР),
• поступление выручки от операций на расчетный счет ИП.

Ключевое значение имеет источник дохода. Например, если ИП зарегистрирован по ОКВЭД 68.1 (операции с недвижимостью), то недвижимость будет учитываться как товар, и ее продажа облагается налогом по правилам для ИП. Если же продается личная квартира, не связанная с бизнесом, применяется налогообложение как для физлица — НДФЛ.

Расчет налога при продаже имущества для бизнеса

На УСН «доходы»

Налог составляет 6% от полной суммы продажи. Срок владения имуществом не влияет на расчет.

На УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН

Применяется ставка 15% с разницы между доходом от продажи и подтвержденными расходами. Учесть можно затраты на ремонт, коммунальные услуги, нотариальные и риелторские услуги, а также первоначальную стоимость имущества, если оно приобреталось для перепродажи.

На ОСНО

При продаже уплачивается НДФЛ 13% с разницы между ценой продажи и покупки, а также НДС 20%.

На ПСН

ИП на патенте вправе сдавать свое имущество в аренду. В случае продажи такого имущества нужно заплатить налог по ОСНО или УСН в зависимости от того, на какой системе работает ИП.

Налог при продаже личного имущества ИП

При реализации личного имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, ИП уплачивает НДФЛ как физическое лицо по ставке 13%. К такому имуществу относятся квартиры, дачи, земельные участки и транспортные средства, не задействованные в коммерческих целях.

Законодательством предусмотрены исключения, когда налог платить не нужно. Например, если ИП владел свыше 3 лет недвижимостью, которую получил по наследству, в дар, по приватизации или это его единственное жилье. Для других объектов должно пройти более 5 лет (ст. 217 НК РФ).

ИП вправе оформить имущественный вычет по НДФЛ до 1 млн рублей, если с даты покупки недвижимости прошло менее 5 лет.

Если ИП продает автомобиль стоимостью до 250 000 рублей или которым владел более 3 лет, то платить налог не нужно.

Частые вопросы о продаже имущества ИП

Можно ли продать дом как ИП?
Да, если дом использовался в бизнесе (например, для сдачи в аренду), в этом случае применяется налогообложение согласно выбранной СНО.

• Какие налоги платит ИП при продаже коммерческой недвижимости?
• На УСН «доходы» — 6% от суммы продажи.
• На УСН «доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходом и расходами.
• На ОСНО — НДФЛ 13% с дохода и НДС 20%.

Как снизить налоги при продаже имущества?
Предприниматели на УСН «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные расходы. При продаже личной недвижимости доступен имущественный вычет до 1 млн рублей. Также можно использовать право на освобождение от налога при длительном владении имуществом.

Как не платить налог при продаже квартиры?
Налог не уплачивается, если соблюден минимальный срок владения: 3 года — для унаследованного, подаренного или приватизированного жилья, а также единственного жилья, 5 лет — для иных объектов недвижимости.

Нужна помощь в расчете налогов ИП? Наши бухгалтеры помогут легально минимизировать налоговую нагрузку и правильно оформить все документы. Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету