обзор 30.10.2025 7
Продажа коммерческого помещения и жилой недвижимости ИП облагается налогами по разным правилам. В статье разберем, как правильно рассчитать налоговые обязательства при таких сделках, какие применяются вычеты и как легально снизить нагрузку.
Индивидуальным предпринимателям важно различать имущество, используемое в бизнесе, и личную собственность, поскольку от этого зависит порядок налогообложения при продаже.
Критерии отнесения имущества к предпринимательскому включают:
Ключевое значение имеет источник дохода. Например, если ИП зарегистрирован по ОКВЭД 68.1 (операции с недвижимостью), то недвижимость будет учитываться как товар, и ее продажа облагается налогом по правилам для ИП. Если же продается личная квартира, не связанная с бизнесом, применяется налогообложение как для физлица — НДФЛ.
Важно! Имущество продолжает считаться предпринимательским даже после прекращения деятельности, если ранее оно использовалось в бизнесе.
Налог составляет 6% от полной суммы продажи. Срок владения имуществом не влияет на расчет.
Применяется ставка 15% с разницы между доходом от продажи и подтвержденными расходами. Учесть можно затраты на ремонт, коммунальные услуги, нотариальные и риелторские услуги, а также первоначальную стоимость имущества, если оно приобреталось для перепродажи.
Пример. При продаже офиса за 5 млн рублей с расходами 350 000 рублей налог составит 697 500 рублей согласно расчету: (5 000 000 — 350 000) x 15%.
При этом регионы могут устанавливать пониженные ставки — например, в Псковской области действует ставка 5%.
Важно! Если имущество является основным средством (ОС), на УСН стоимость его покупки нельзя включить в расходы. Это связано с тем, что расходы должны быть списаны в течение первого календарного года.
При продаже уплачивается НДФЛ 13% с разницы между ценой продажи и покупки, а также НДС 20%.
ИП на патенте вправе сдавать свое имущество в аренду. В случае продажи такого имущества нужно заплатить налог по ОСНО или УСН в зависимости от того, на какой системе работает ИП.
При реализации личного имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, ИП уплачивает НДФЛ как физическое лицо по ставке 13%. К такому имуществу относятся квартиры, дачи, земельные участки и транспортные средства, не задействованные в коммерческих целях.
Законодательством предусмотрены исключения, когда налог платить не нужно. Например, если ИП владел свыше 3 лет недвижимостью, которую получил по наследству, в дар, по приватизации или это его единственное жилье. Для других объектов должно пройти более 5 лет (ст. 217 НК РФ).
ИП вправе оформить имущественный вычет по НДФЛ до 1 млн рублей, если с даты покупки недвижимости прошло менее 5 лет.
Если ИП продает автомобиль стоимостью до 250 000 рублей или которым владел более 3 лет, то платить налог не нужно.
Можно ли продать дом как ИП?
Да, если дом использовался в бизнесе (например, для сдачи в аренду), в этом случае применяется налогообложение согласно выбранной СНО.
Как снизить налоги при продаже имущества?
Предприниматели на УСН «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные расходы. При продаже личной недвижимости доступен имущественный вычет до 1 млн рублей. Также можно использовать право на освобождение от налога при длительном владении имуществом.
Как не платить налог при продаже квартиры?
Налог не уплачивается, если соблюден минимальный срок владения: 3 года — для унаследованного, подаренного или приватизированного жилья, а также единственного жилья, 5 лет — для иных объектов недвижимости.
Нужна помощь в расчете налогов ИП? Наши бухгалтеры помогут легально минимизировать налоговую нагрузку и правильно оформить все документы. Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Что делать, если налоговая заблокировала счет
Блокировка счета парализует работу бизнеса: невозможно оплатить поставки, рассчитаться за аренду или выдать зарплату. Мы подготовили руководство по быстрому снятию блокировки и предотвращению подобных ситуаций в будущем.
31.10.2025 7
КБК: что за коды, для чего нужны и где их найти
В этом материале мы разобрали, где найти актуальные КБК для различных платежей, как оперативно отслеживать их изменения, каков алгоритм действий при обнаружении ошибки в реквизитах платежного поручения или уведомления.
29.10.2025 98
Налоги: виды, ставки и штрафы
Каждый предприниматель и организация сталкиваются с необходимостью уплаты различных налогов. В этом материале мы систематизировали всю информацию о налоговых обязательствах: какие платежи предусмотрены, их назначение и правила уплаты.
29.10.2025 5
Как выбрать систему налогообложения для ИП: ОСНО, УСН, патент
Рассмотрели разные варианты систем налогообложения ИП: ОСНО, УСН (6% и 15%), АУСН и патент. В статье — таблицы для быстрого сравнения, реальные примеры расчетов и план действий для принятия верного решения.
28.10.2025 75
АУСН в 2026 году: кому выгодно перейти в связи с поправками по НДС?
С 2026 года планируются серьезные изменения в правилах применении УСН и ПСН. Это значит, что многие ИП будут вынуждены платить НДС. В статье разобрали, кому будет выгоден переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН, АвтоУСН) и какие особенности следует учесть.
27.10.2025 1666
Выберите свой регион
