Как связаны налоги ИП и физического лица

С 01.01.2023 начал действовать единый налоговый счет. На него перечисляют суммы налогов и взносов предприниматели и физические лица.

Какие платежи следует перечислять на ЕНС

Большинство обязательных платежей направляются на единый счет:

• страховые взносы ИП,
• налоги по УСН и патенту,
• НДС,
• НДФЛ с выплат сотрудникам,
• имущественные и транспортные налоги физлица,
• ЕСХН,
• некоторые другие.

Но есть ряд перечислений, которые нужно вносить на определенный КБК. Это:

• НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам с патентом,
• административные штрафы,
• госпошлины.

На сайте налоговой можно найти полные списки с наименованием платежей и КБК, которые им соответствуют.

Как было до 2023 года

Ранее счета были разными: предприниматели платили на счет ИП налоги и взносы за ведение своей деятельности, а налоги на имущество и транспорт вносили на счет физического лица. Могла возникнуть ситуация, когда по физлицу появлялся долг перед ФНС, в то время как по предпринимателю его не было.

Как стало с 2023 года

Теперь все налоговые платежи и за ИП, и за физическое лицо поступают на ЕНС. Больше не может быть ситуации, когда по частному лицу есть долг, а по предпринимателю — нет.

Если у предпринимателя с ранних периодов перешла задолженность на 2023 год, при пополнении ЕНС она погашается в следующем порядке:

• недоимки по НДФЛ, начиная с ранних;
• начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты;
• недоимка по другим платежам, начиная с самого раннего;
• начисления по другим платежам с текущим сроком уплаты;
• пени, проценты, штрафы.

Важно погасить все долги, в том числе по физлицу, чтобы не навредить своему бизнесу.

Чем задолженности опасны для ИП

1. Если есть недоимка по налогу по патенту, до ее погашения нельзя получить новый патент.
2. Не получится уменьшить налоги на взносы, поскольку все платежи пойдут на погашение недоимки, а не на взносы.
3. Списание платежей с единого счета на текущую задолженность влечет за собой возникновение пеней по предстоящим платежам.

Физические лица уплачивают имущественный и транспортный налоги за 2022 год в срок до 1 декабря 2023 года. Если на 1 декабря не пополнить ЕНС на соответствующую сумму, и на счете будет нулевое значение, образуется задолженность.

А если физлицо ранее пополняло ЕНС для уплаты взносов или налогов по ИП, из этой суммы будет списан имущественный и (или) транспортный налог. Средства, которые вы ранее учитывали на сокращение налогов, уйдут с резерва, и сокращение будет отменено.

Какие особенности есть для ИП, которые официально трудоустроены?

Бывают случаи, когда физическое лицо ведет бизнес в качестве ИП и одновременно официально трудоустроен в организации. Тогда появляются особенности при возврате НДФЛ за лечение, обучение, имущественные вычеты и прочее.

При подаче декларации 3-НДФЛ по физическому лицу на возврат подоходного налога, ФНС одобряет сумму к возврату и аккумулирует ее на отдельном КБК единого счета.

Если в период выплаты подоходного налога предприниматель пополняет ЕНС, тогда ему (как физическому лицу), приходит возврат НДФЛ с ЕНС. Сумма, одобренная к возврату по 3-НДФЛ, так и остается на отдельном КБК. Использовать ее для оплаты взносов / налогов по ИП не получится.

В данном случае необходимо направить заявление о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (КНД 1112542). Тогда деньги вернутся на расчетный счет физического лица. Придется повторно пополнить единый счет для внесения платежей за предпринимателя.

Наши специалисты помогут рассчитать налоги и взносы по ИП, подготовить и отправить отчетность в ФНС и другие контролирующие органы. Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, что освободит ваше время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.

Юлия Парфенова эксперт по налоговому учету