обзор 24.07.2023 1336
Рассказываем, как взаимосвязаны налоги индивидуального предпринимателя и физлица после введения единого налогового счета (ЕНС), а также как задолженность физического лица влияет на ИП в 2023 году
С 01.01.2023 начал действовать единый налоговый счет. На него перечисляют суммы налогов и взносов предприниматели и физические лица.
Большинство обязательных платежей направляются на единый счет:
Но есть ряд перечислений, которые нужно вносить на определенный КБК. Это:
На сайте налоговой можно найти полные списки с наименованием платежей и КБК, которые им соответствуют.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Ранее счета были разными: предприниматели платили на счет ИП налоги и взносы за ведение своей деятельности, а налоги на имущество и транспорт вносили на счет физического лица. Могла возникнуть ситуация, когда по физлицу появлялся долг перед ФНС, в то время как по предпринимателю его не было.
Теперь все налоговые платежи и за ИП, и за физическое лицо поступают на ЕНС. Больше не может быть ситуации, когда по частному лицу есть долг, а по предпринимателю — нет.
Если у предпринимателя с ранних периодов перешла задолженность на 2023 год, при пополнении ЕНС она погашается в следующем порядке:
Важно погасить все долги, в том числе по физлицу, чтобы не навредить своему бизнесу.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Пример:
У ИП Иванова И. И. есть задолженность по налогу на патент за 2022 год в размере 6000 руб. Он пополняет единый счет на 10 000 руб. (налог по УСН за первый квартал 2023 года). 6000 руб. уходят на погашение долга по патенту, а на налог по УСН остается только 4000 руб., на полное его списан
Физические лица уплачивают имущественный и транспортный налоги за 2022 год в срок до 1 декабря 2023 года. Если на 1 декабря не пополнить ЕНС на соответствующую сумму, и на счете будет нулевое значение, образуется задолженность.
А если физлицо ранее пополняло ЕНС для уплаты взносов или налогов по ИП, из этой суммы будет списан имущественный и (или) транспортный налог. Средства, которые вы ранее учитывали на сокращение налогов, уйдут с резерва, и сокращение будет отменено.
Пример 1:
Налог на автомобиль Петрова П. П. за 2022 год составил 5000 руб. На 1 декабря 2023 года на его ЕНС числится «0». При списании платежа образуется задолженность в размере 5000 руб.
Пример 2:
Налог на машину Сидорова С. С. за 2022 год составил 5000 руб. На 01.12.2023 у него на ЕНС зарезервированы взносы в размере 7000 руб., на которые он планировал сократить налог по упрощенке за четвертый квартал 2023 года. Счет он больше не пополнял. После 1 декабря со счета Сидорова списывается 5000 руб. из резерва на взносы. Денег на сокращение налога по УСН уже не хватает. Единый счет нужно будет пополнить и отправить заявление в ФНС на зачет сумм ЕНС.
Бывают случаи, когда физическое лицо ведет бизнес в качестве ИП и одновременно официально трудоустроен в организации. Тогда появляются особенности при возврате НДФЛ за лечение, обучение, имущественные вычеты и прочее.
При подаче декларации 3-НДФЛ по физическому лицу на возврат подоходного налога, ФНС одобряет сумму к возврату и аккумулирует ее на отдельном КБК единого счета.
Если в период выплаты подоходного налога предприниматель пополняет ЕНС, тогда ему (как физическому лицу), приходит возврат НДФЛ с ЕНС. Сумма, одобренная к возврату по 3-НДФЛ, так и остается на отдельном КБК. Использовать ее для оплаты взносов / налогов по ИП не получится.
В данном случае необходимо направить заявление о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (КНД 1112542). Тогда деньги вернутся на расчетный счет физического лица. Придется повторно пополнить единый счет для внесения платежей за предпринимателя.
Наши специалисты помогут рассчитать налоги и взносы по ИП, подготовить и отправить отчетность в ФНС и другие контролирующие органы. Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, что освободит ваше время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
ИП на НДС: пора отчитаться за 2024 год и первый квартал 2025 года
Начало второго квартала — время сдачи отчетности по НДС за первый квартал 2025 года и прошлый налоговый период. В статье — актуальные сроки, кто и за что отчитывается, как избежать ошибок
14.04.2025 59
УСН в 2025 году: как платить налоги и отчитываться
В 2025 году появились изменения в правилах применения УСН. Разобрали, как рассчитать налог, когда сдавать декларацию, что важно знать об уведомлениях и как не пропустить сроки уплаты авансовых платежей
7.04.2025 111
Какую отчетность нужно подать в апреле 2025 года
В апреле ИП необходимо сдать ряд обязательных отчетов и деклараций. Напоминаем о всех важных сроках и нюансах сдачи отчетности в этом месяце
31.03.2025 178
Страховые взносы: как распределить финансовую нагрузку?
Обязательные страховые взносы могут существенно повлиять на финансовую нагрузку ИП, поэтому важно понимать, как правильно их уплачивать. В этой статье разобрали общие правила и стратегии распределения платежей в течение года
24.03.2025 139
Выберите свой регион