обзор 24.07.2023 987
Рассказываем, как взаимосвязаны налоги индивидуального предпринимателя и физлица после введения единого налогового счета (ЕНС), а также как задолженность физического лица влияет на ИП в 2023 году
С 01.01.2023 начал действовать единый налоговый счет. На него перечисляют суммы налогов и взносов предприниматели и физические лица.
Большинство обязательных платежей направляются на единый счет:
Но есть ряд перечислений, которые нужно вносить на определенный КБК. Это:
На сайте налоговой можно найти полные списки с наименованием платежей и КБК, которые им соответствуют.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Ранее счета были разными: предприниматели платили на счет ИП налоги и взносы за ведение своей деятельности, а налоги на имущество и транспорт вносили на счет физического лица. Могла возникнуть ситуация, когда по физлицу появлялся долг перед ФНС, в то время как по предпринимателю его не было.
Теперь все налоговые платежи и за ИП, и за физическое лицо поступают на ЕНС. Больше не может быть ситуации, когда по частному лицу есть долг, а по предпринимателю — нет.
Если у предпринимателя с ранних периодов перешла задолженность на 2023 год, при пополнении ЕНС она погашается в следующем порядке:
Важно погасить все долги, в том числе по физлицу, чтобы не навредить своему бизнесу.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Пример:
У ИП Иванова И. И. есть задолженность по налогу на патент за 2022 год в размере 6000 руб. Он пополняет единый счет на 10 000 руб. (налог по УСН за первый квартал 2023 года). 6000 руб. уходят на погашение долга по патенту, а на налог по УСН остается только 4000 руб., на полное его списан
Физические лица уплачивают имущественный и транспортный налоги за 2022 год в срок до 1 декабря 2023 года. Если на 1 декабря не пополнить ЕНС на соответствующую сумму, и на счете будет нулевое значение, образуется задолженность.
А если физлицо ранее пополняло ЕНС для уплаты взносов или налогов по ИП, из этой суммы будет списан имущественный и (или) транспортный налог. Средства, которые вы ранее учитывали на сокращение налогов, уйдут с резерва, и сокращение будет отменено.
Пример 1:
Налог на автомобиль Петрова П. П. за 2022 год составил 5000 руб. На 1 декабря 2023 года на его ЕНС числится «0». При списании платежа образуется задолженность в размере 5000 руб.
Пример 2:
Налог на машину Сидорова С. С. за 2022 год составил 5000 руб. На 01.12.2023 у него на ЕНС зарезервированы взносы в размере 7000 руб., на которые он планировал сократить налог по упрощенке за четвертый квартал 2023 года. Счет он больше не пополнял. После 1 декабря со счета Сидорова списывается 5000 руб. из резерва на взносы. Денег на сокращение налога по УСН уже не хватает. Единый счет нужно будет пополнить и отправить заявление в ФНС на зачет сумм ЕНС.
Бывают случаи, когда физическое лицо ведет бизнес в качестве ИП и одновременно официально трудоустроен в организации. Тогда появляются особенности при возврате НДФЛ за лечение, обучение, имущественные вычеты и прочее.
При подаче декларации 3-НДФЛ по физическому лицу на возврат подоходного налога, ФНС одобряет сумму к возврату и аккумулирует ее на отдельном КБК единого счета.
Если в период выплаты подоходного налога предприниматель пополняет ЕНС, тогда ему (как физическому лицу), приходит возврат НДФЛ с ЕНС. Сумма, одобренная к возврату по 3-НДФЛ, так и остается на отдельном КБК. Использовать ее для оплаты взносов / налогов по ИП не получится.
В данном случае необходимо направить заявление о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (КНД 1112542). Тогда деньги вернутся на расчетный счет физического лица. Придется повторно пополнить единый счет для внесения платежей за предпринимателя.
Наши специалисты помогут рассчитать налоги и взносы по ИП, подготовить и отправить отчетность в ФНС и другие контролирующие органы. Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, что освободит ваше время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
2025 год: изменения в законодательстве для ИП
Увеличение размера страховых взносов, повышение МРОТ, изменения для ИП на УСН, ПСН, АУСН и самозанятых — рассказали в статье про основные нововведения 2025 года. Узнайте, как эти изменения повлияют на ваш бизнес
23.12.2024 114
обзор
Новое в 2025 году: ключевые изменения для работников и работодателей
В статье рассказываем об основных изменениях с 2025 года в прогрессивной шкале по НДФЛ, о налоговых вычетах, страховых взносах за работников, об увеличении размера МРОТ и пособиях
16.12.2024 82
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 116
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 209
обзор
Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
25.11.2024 221
Выберите свой регион