Как проверить бухгалтерскую отчетность по ИНН

Зачем нужно проверять отчетность по ИНН

Проверка потенциального партнера помогает подтвердить проявление должной осмотрительности перед заключением сделки. Налоговый кодекс не устанавливает универсальный список документов, которые нужно запросить у каждой организации или ИП. На практике объем проверки зависит от обстоятельств: чем крупнее сделка и выше возможные риски, тем подробнее стоит изучить будущего контрагента.

Такая проверка нужна не только для налоговой безопасности. Она позволяет заранее заметить и коммерческие риски:

• финансовые проблемы партнера могут привести к задержке поставки, неоплате или росту дебиторской задолженности;

• если договор подписывает человек без соответствующих полномочий, в дальнейшем могут возникнуть споры о действительности сделки и ее исполнении;

• ликвидация или банкротство организации способны затянуть расчеты и снизить вероятность возврата денег;

• проблемы с качеством или сроками работы подрядчика могут повлиять на отношения компании с ее собственными клиентами.

Как посмотреть отчетность организации по ИНН

Бухгалтерскую отчетность организации можно проверить через Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО), который ведет ФНС. В нем доступны сведения о бухгалтерской отчетности организаций за 2019 год и последующие периоды.

В ГИР БО можно найти не только основные формы отчетности, но и пояснения к ним. Для компаний, которые обязаны проходить аудит, в ресурсе также размещаются аудиторские заключения. В предусмотренных случаях доступна промежуточная бухгалтерская отчетность.

По этим данным можно оценить финансовое состояние компании: посмотреть размер активов и обязательств, финансовый результат, динамику основных показателей. Это помогает понять масштаб бизнеса и сопоставить его с предполагаемой сделкой.

Для поиска достаточно указать ИНН, ОГРН или название организации. При проверке конкретного контрагента удобнее использовать ИНН — так меньше риск выбрать одноименную компанию.

При этом ГИР БО содержит именно бухгалтерскую, а не налоговую отчетность. Налоговые декларации и расчеты организаций в открытом доступе не публикуются. Если нужно дополнительно проверить налоговую информацию о контрагенте — например, наличие задолженности, сведения о налогах и другие доступные ФНС показатели, — это можно сделать через сервис «Прозрачный бизнес».

Как проверить отчетность контрагента на сайте Росстата

Сервис Росстата позволяет получить сведения о бизнесе по ИНН, ОГРН/ОГРНИП или ОКПО. Для работы с ним отдельная регистрация на сайте Росстата или портале госуслуг не требуется.

По введенному идентификатору можно получить, в частности:

• Коды статистики. Здесь указаны присвоенные организации статистические коды, сведения о форме собственности, организационно-правовой форме, муниципальном образовании и другие данные. Также отображаются ИНН, ОГРН и дата регистрации.

• Перечень форм. В этом разделе перечислены статистические отчеты, которые организация должна представлять, указаны периодичность и сроки сдачи. Для отдельных форм сервис показывает возможность замены или освобождения от представления.

Что еще можно узнать по ИНН

Одной бухгалтерской отчетности недостаточно для проверки контрагента. Дополнительные сведения можно бесплатно получить через сервисы ФНС, в том числе «Прозрачный бизнес» и ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Для поиска используют ИНН, ОГРН, КПП, название организации, Ф. И. О. предпринимателя и регион. Самый удобный идентификатор — ИНН: он уникален и снижает риск перепутать компанию с одноименной.

Сведения об организации или ИП в ИФНС

В ЕГРЮЛ и ЕГРИП можно бесплатно получить сведения о дате регистрации, адресе, видах деятельности, руководителе и учредителях, лицензиях и изменениях в реестре. Там же могут появиться отметки о недостоверности данных, реорганизации или ликвидации.

Перед сделкой стоит проверить, соответствует ли деятельность компании договору и есть ли необходимые разрешения.

Долги по отчетности и налогам

В сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» доступны сведения о налоговой задолженности, представлении отчетности, налоговых правонарушениях, численности сотрудников, доходах, расходах и уплаченных налогах.

Также стоит обратить внимание на информацию о банкротстве, реорганизации, ликвидации или предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. Финансовые показатели и численность сотрудников помогут оценить масштаб бизнеса и его возможности выполнить обязательства.

Учредительные документы

Через сервис ФНС можно получить электронные копии учредительных документов юридического лица. Они пригодятся, если нужно проверить сведения об организации, полномочия органов управления или порядок подписания документов.

Дисквалификация и ограничение участия

В сервисах ФНС можно проверить, не числится ли руководитель в реестре дисквалифицированных лиц и нет ли у физического лица ограничений на участие в юридических лицах.

Если руководитель дисквалифицирован, стоит дополнительно проверить полномочия человека, который подписывает договор.

Массовый или номинальный руководитель

«Прозрачный бизнес» позволяет увидеть, в скольких организациях человек является руководителем или учредителем. Само по себе большое количество компаний не говорит о фиктивности бизнеса: например, это может быть профессиональный управляющий или собственник нескольких организаций.

Если человек подписывает договор не как руководитель, дополнительно проверьте доверенность или другой документ, подтверждающий его полномочия.

Адрес массовой регистрации

По ИНН можно проверить адрес организации и количество юридических лиц, зарегистрированных по нему. Массовый адрес сам по себе не означает фиктивность: несколько компаний могут работать в одном бизнес-центре.

При необходимости можно запросить у контрагента документы, подтверждающие фактическое использование помещения.

Заявления на госрегистрацию изменений

Перед крупной сделкой полезно проверить, не подал ли партнер документы на изменение сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Это может касаться руководителя, участников, уставного капитала, реорганизации или ликвидации.

Если изменения происходят непосредственно перед сделкой, стоит убедиться, кто на момент подписания договора имеет право действовать от имени организации.

Налоговая нагрузка контрагента

Налоговую нагрузку можно сопоставить со средними показателями для соответствующего вида деятельности, региона и масштаба бизнеса. Для предварительной оценки подойдут данные «Прозрачного бизнеса» и налоговый калькулятор ФНС.

Существенное отклонение от среднеотраслевого значения не обязательно говорит о нарушениях. На показатель могут влиять налоговый режим, льготы, инвестиции и другие особенности бизнеса.

Проверка по ИНН позволяет собрать основные сведения о контрагенте. Для более объективной оценки лучше сопоставить данные ЕГРЮЛ/ЕГРИП, «Прозрачного бизнеса», ГИР БО и документы, которые предоставляет сам партнер.

Бухгалтерские задачи можно передать специалистам «Lad.Рядом с бизнесом». Поможем вести учет, контролировать отчетность и уплату налогов, чтобы эти вопросы не отвлекали от развития бизнеса. 

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах