Что изменилось по НДФЛ с 2023 года

С 2023 года появились поправки по НДФЛ с доходов физических лиц.

Новое по НДФЛ с 2023 года

1. Расчетные периоды.
2. Дата оплаты НДФЛ налоговыми агентами;
3. Даты сдачи 6-НДФЛ;
4. Бланк 6-НДФЛ.

Раньше датой получения дохода считали последний день оплачиваемого месяца. Теперь – дату выплаты (поступления денег на счет сотрудника). НДФЛ удерживают с каждого перечисления: аванс, больничные, отпускные.

Когда уплачивать НДФЛ в 2023 году

Внести налог необходимо в дату его удержания. НДФЛ, рассчитанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего, уплатите до 28 числа.

Появились нюансы в начале и конце года. НДФЛ, исчисленный с 23.12 по 31.12, перечисляют до крайнего рабочего дня в году; с 01.01 по 22.01 – по 28.01.

Когда сдавать 6-НДФЛ

Законодатель сместил отчетные даты:

• за первый квартал, полгода и девять месяцев документ направляют не позже 25 числа следующего месяца;
• за год – до 25 февраля следующего года включительно.

Когда крайнее число совпадает с выходным, праздничным либо нерабочим днем, дедлайн переходит на следующий рабочий день.

Новое в 6-НДФЛ за 2022 год

Отчет за прошлый год формируют по привычному бланку. Срок сдачи – не позже 27.02.2023.

Могут возникнуть две ситуации по заработным платам за декабрь.

Ситуация 1:

Работодатель в полном объеме перечислил зарплату за декабрь в прошлом году. Он исчислил НДФЛ в момент уплаты подсчета (30.12). Срок внесения налога – не позже 9 января 2023 года.

Отразите всю зарплату и НДФЛ в:

• разделах 1, 2 отчета 6-НДФЛ за 2022 год;
• приложении № 1 к 6-НДФЛ за 2022 год.

Не включайте эту информацию в 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.

Ситуация 2:

Работодатель перечислил зарплату за первые полмесяца в декабре, а остаток – уже в январе. Он исчислил НДФЛ в момент последней выплаты. Срок уплаты НДФЛ – не позже 30 января 2023 года.

Внесите аванс в:

• раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;
• приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ за 2022 год.

Подсчет за декабрь, уплаченный в январе, в отчетность за 2022 год не вносят. Его включают в:

• раздел 1 и 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года;
• приложение № 1 к 6-НДФЛ за 2023 год.

Что поменялось в 6-НДФЛ за 2023 год

За первый квартал 2023 года бизнес отчитывается по обновленной форме 6-НДФЛ. Она включает два раздела.

В разделе 1 прописывают суммы налога по срокам их уплаты в течение отчетного квартала. Распределяют по строкам: 021, 022, 023 и 024.

Так, за первый квартал эти поля заполняются следующим образом:

• 021 — за период с 01.01 по 22 .01;
• 022 — с 23.01 по 22.02;
• 023 — с 23.02 по 22.03.

В строку 024 внесите налог, исчисленный с 23.12 по 31.12. Заполнять ее необходимо лишь в годовом отчете, в квартальных она сдается пустой.

В строке 020 укажите итоговую сумму к перечислению за три месяца.

В раздел 1 внесите суммы к уплате в течение отчетного квартала.

В разделе 2 теперь появилась строка 161. В ней нужно прописать сумму НДФЛ к уплате за последние три месяца отчетного периода.

По другим параметрам 6-НДФЛ остался прежним, он все также отображает расчет нарастающим итогом с начала года.

Чтобы изучить все поправки в закон и внедрить их в работу без ошибок, подключите бухгалтерское сопровождение у нас. Заполните короткую форму на сайте, наши специалисты проконсультируют вас.

Ольга Слатина эксперт по кадровому делопроизводству