обзор 13.02.2023 706
Рассказываем, как перечислять НДФЛ за сотрудников и отчитываться по налогу с учетом нововведений в законодательство
С 2023 года появились поправки по НДФЛ с доходов физических лиц.
Раньше датой получения дохода считали последний день оплачиваемого месяца. Теперь – дату выплаты (поступления денег на счет сотрудника). НДФЛ удерживают с каждого перечисления: аванс, больничные, отпускные.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Внести налог необходимо в дату его удержания. НДФЛ, рассчитанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего, уплатите до 28 числа.
Появились нюансы в начале и конце года. НДФЛ, исчисленный с 23.12 по 31.12, перечисляют до крайнего рабочего дня в году; с 01.01 по 22.01 – по 28.01.
Пример 1
Иванов И. И. получил зарплату за декабрь полностью в 2022 году: аванс и подсчет пришли до января. Бухгалтерия удержала НДФЛ в момент выплаты подсчета 30 декабря. Уплатить налог компания обязана по 9 января (в связи с выходными). Зарплата расценивается как доход 2022 года.
Пример 2
Петрову П. П. поступила зарплата за декабрь: аванс 29.12.2022, а вторая выплата – 15.01.2023. Бухгалтерия удержала налог в момент перевода денег за последние полмесяца. Внести НДФЛ в бюджет следует 30.01 (в связи с выходными). Аванс расценивается доходом 2022 года, подсчет – уже 2023 года.
Законодатель сместил отчетные даты:
Когда крайнее число совпадает с выходным, праздничным либо нерабочим днем, дедлайн переходит на следующий рабочий день.
Отчет за прошлый год формируют по привычному бланку. Срок сдачи – не позже 27.02.2023.
Могут возникнуть две ситуации по заработным платам за декабрь.
Ситуация 1:
Работодатель в полном объеме перечислил зарплату за декабрь в прошлом году. Он исчислил НДФЛ в момент уплаты подсчета (30.12). Срок внесения налога – не позже 9 января 2023 года.
Отразите всю зарплату и НДФЛ в:
Не включайте эту информацию в 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Ситуация 2:
Работодатель перечислил зарплату за первые полмесяца в декабре, а остаток – уже в январе. Он исчислил НДФЛ в момент последней выплаты. Срок уплаты НДФЛ – не позже 30 января 2023 года.
Внесите аванс в:
Подсчет за декабрь, уплаченный в январе, в отчетность за 2022 год не вносят. Его включают в:
Отправка отчетности
За первый квартал 2023 года бизнес отчитывается по обновленной форме 6-НДФЛ. Она включает два раздела.
В разделе 1 прописывают суммы налога по срокам их уплаты в течение отчетного квартала. Распределяют по строкам: 021, 022, 023 и 024.
Так, за первый квартал эти поля заполняются следующим образом:
В строку 024 внесите налог, исчисленный с 23.12 по 31.12. Заполнять ее необходимо лишь в годовом отчете, в квартальных она сдается пустой.
В строке 020 укажите итоговую сумму к перечислению за три месяца.
В раздел 1 внесите суммы к уплате в течение отчетного квартала.
В разделе 2 теперь появилась строка 161. В ней нужно прописать сумму НДФЛ к уплате за последние три месяца отчетного периода.
По другим параметрам 6-НДФЛ остался прежним, он все также отображает расчет нарастающим итогом с начала года.
Чтобы изучить все поправки в закон и внедрить их в работу без ошибок, подключите бухгалтерское сопровождение у нас. Заполните короткую форму на сайте, наши специалисты проконсультируют вас.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Что изменилось в законе о персональных данных
Разобрали, что меняется в правилах обработки персональных данных с осени, на что обратить внимание и как правильно подготовиться к изменениям, чтобы избежать штрафов
25.08.2025 114
Как уменьшить стоимость патента для ИП на сумму страховых взносов
Страховые взносы позволяют ИП на ПСН существенно уменьшить стоимость патента — до 100%. Мы подготовили подробное руководство о том, как ИП на этом налоговом режиме зачесть взносы для оптимизации налоговых платежей.
22.08.2025 19
СФР (Социальный фонд России): что такое и как работает
С 2023 года работает Социальный фонд России (СФР) — объединенная структура, которая взяла на себя функционал Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС). Разобрали, что представляет собой СФР, за что отвечает и как предпринимателям правильно с ним работать.
21.08.2025 15
3-НДФЛ: что это и как заполнить без ошибок
Разобрали, что такое форма 3-НДФЛ для ИП и физических лиц, кто обязан ее подавать и как избежать ошибок и штрафов при подаче декларации
20.08.2025 15
Нулевая декларация для ИП на упрощенке в 2025 году
Упрощенная система налогообложения остается востребованной среди предпринимателей, ведь отчетности на данном режиме немного. Декларацию необходимо подавать один раз в год, но в некоторых случаях сделать это придется даже при отсутствии налоговой базы. Читайте, что такое нулевка и когда она обязательна.
19.08.2025 32
Выберите свой регион