Что делать, если ИП забыл подать уведомление о переходе на УСН

Когда и как нужно подавать форму 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН»?

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно в определенные сроки, а не в любой момент.

Когда можно подать уведомление:

• с документами на регистрацию ИП;
• не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП;
• в конце года, чтобы перейти на спецрежим с нового календарного года.

19 июня 2023 года налоговая опубликовала письмо, согласно которому сотрудники ФНС должны оперативно реагировать на ИП, применяющих УСН без официальной подачи уведомления о переходе. Если инспекторы сразу же не вычислили и не предупредили такого предпринимателя (не прислали требование о предоставлении отчетности по основной системе налогообложения), ФНС будет уже не вправе ссылаться на неполучение уведомления. 

Также разработан отдельный информационный ресурс для налоговой. В него попадают налогоплательщики, которые применяют УСН (перечисляют налоги по УСН, подают уведомления об исчисленных налогах для ЕНП), но не сообщили о переходе. Это помогает налоговой оперативно выявлять таких предпринимателей.

Последствия для ИП, который уже работает на УСН без уведомления

Если ИП не направлял форму 26.2-1, а ФНС не присылала требований по предоставлению отчетности и внесению налогов по ОСНО, тогда претензий по этому поводу от ФНС уже, скорее всего, не поступит. Задним числом переводить такой бизнес на ОСНО налоговики не будут.

Последствия для вновь зарегистрированного ИП

Если вы только что зарегистрировали ИП, но пропустили сроки подачи формы 26.2-1, будет больше рисков, что налоговая оперативно заметит это. Если это произойдет, вы будете вынуждены отчитываться по основной системе налогообложения.

Что делать, если вовремя не перешли на УСН?

Есть несколько вариантов для предпринимателей, которые пропустили сроки подачи уведомления:

1. Подать заявление на патент, если вид деятельности подходит под патентную систему налогообложения. За период отсутствия патента нужно будет отчитаться по ОСНО: сдать квартальные НДС и годовую 3-НДФЛ, уплатить налоги.

2. Если вид деятельности не подходит под патент, отчитаться в текущему году по ОСНО, а в конце года направить уведомление о переходе на УСН.

3. Закрыть ИП и зарегистрироваться заново как плательщик УСН при подаче заявления на регистрацию ИП или до истечения 30 календарных дней с даты его открытия. По закрытому ИП отчитаться по ОСНО, по вновь открытому — уже по УСН.

Если вы давно зарегистрировали ИП, не подавали уведомление на УСН, не получали требований от налоговой о необходимости отчитаться по ОСНО, при этом налоговая принимает ваши декларации по УСН, то при получении претензии от ФНС о том, что вы не перешли на упрощенку, обращайтесь в суд. Вполне вероятно, что суд поддержит в споре ИП, поскольку подобная судебная практика уже существует.

Наши специалисты проконсультируют, как лучше поступить в конкретном случае, а также своевременно подадут уведомление о переходе на УСН. Кроме того, вы можете заключить годовое бухгалтерское обслуживание по упрощенке и другим спецрежимам. Просто оставьте заявку ниже, и наш специалист свяжется с вами.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления