3-НДФЛ: как заполнить, рассчитать налог и получить вычет

Что такое 3-НДФЛ

Это форма годовой отчетности физических лиц перед ФНС. С ее помощью налоговая служба проверяет правильность исчисления налога на доход при продаже квартиры, дачи, гаража, машины или при получении иных доходов. Одновременно декларация служит основанием для возврата налога через вычеты — имущественные, социальные, стандартные и инвестиционные. То есть один документ может использоваться для двух задач: отчет по доходам и заявление на налоговый вычет.

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ

3-НДФЛ сдают обязательно, если в прошедшем году:

• продали имущество до истечения минимального срока владения;

• сдавали имущество в аренду без статуса самозанятого;

• работали в качестве ИП на общей системе или в качестве частнопрактикующего специалиста (нотариусы, адвокаты);

• получили доходы из-за рубежа;

• выиграли в лотерею или азартные игры до 15 000 руб. (при выигрыше свыше 15 000 руб. налог удерживает организатор);

• получили в подарок недвижимость или транспорт от лиц, которые не являются близкими родственниками по НК РФ (подарки в виде денег налогом не облагаются).

Декларацию формировать не нужно, если физлицо владело имуществом дольше минимального срока.

Для продажи недвижимости:

• 3 года — если имущество было получено в наследство или в дар от близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненной ренты, как единственное жилье;

• 5 лет — во всех остальных случаях.

Продажа автомобиля и иного имущества — 3 года.

Декларацию не нужно подавать:

• в случае продажи имущества после истечения минимального срока владения;

• при работе по найму — за официально трудоустроенных налог удерживает работодатель;

• ИП на всех система налогообложения кроме ОСНО не сдают 3-НДФЛ по доходам от предпринимательства.

Ставки НДФЛ в 2026 году

В текущем году используется прогрессивная шкала НДФЛ:

К доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг) применяется та же прогрессивная шкала, но при расчете налога заявитель вправе применить имущественный вычет (до 1 млн руб. для недвижимости и до 250 000 руб. для остального имущества).

Сроки подачи 3-НДФЛ

Подать отчет о полученных доходах необходимо до 30 апреля следующего года. В 2026 году 30 апреля выпал рабочий четверг. Если крайний срок приходится на выходной или праздник, он сдвигается на следующий рабочий день.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года.

Для налоговых вычетов этот срок не действует. Заявить вычет можно в течение трех лет с года, в котором возникло право на него. Так, в 2026 году доступны вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы.

Штрафы

Если налога к уплате нет (например, сумма продажи оказалась меньше вычета), но декларация не подана, штраф составит 1000 руб. 

Если налог есть, но декларация не подана — 5% от суммы за каждый месяц просрочки, максимум 30% (ст. 119 НК РФ), минимум 1000 руб. Сам налог нужно заплатить в любом случае, даже при опоздании с декларацией.

Как заполнить 3-НДФЛ

Сформировать декларацию онлайн через личный кабинет на сайте ФНС.

Для бумажной версии необходимо использовать только печатные буквы, синюю или черную ручку и вносить один символ в клетку. Суммы округляются по математическим правилам.

Подать заполненную декларацию можно несколькими способами: 

• через МФЦ или ИФНС по месту регистрации,

• заказным письмом с описью вложения,

• в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика.

3-НДФЛ для вычетов

Форма 3-НДФЛ также подается для оформления налоговых вычетов — стандартных (на детей), социальных (лечение, обучение), имущественных и инвестиционных.

Когда налоговая откажет в вычете:

• Документы не приложены или содержат ошибки.

• Вычет заявлен за пределами трехлетнего срока.

• В заявленном году у заявителя не было облагаемого дохода (не платил НДФЛ).

• Использован бланк не того года.

• Декларация подана не по месту регистрации. 

Подробнее о видах вычетов и их размерах мы рассказывали в статье: «3-НДФЛ — за что можно оформить налоговый вычет в 2026 году».

Нужна помощь с заполнением 3-НДФЛ? Наши специалисты подготовят документы и рассчитают сумму возврата с учетом всех актуальных требований закона. Оставьте заявку на сайте — мы свяжемся с вами.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления