Переплата по однопроцентным взносам ИП за себя: возврат и зачет

инструкция 16.11.2021 731

Новые правила оплаты 1% с доходов, которые превышают 300 тыс. руб., для ИП на ОСНО и УСНО 15%. Рассказываем подробнее в статье

~ 1 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту

Останавливаемся на этой теме отдельно, так как в предыдущие годы для налогоплательщиков на общей системе налогообложения и на режиме УСНО «доходы минус расходы» 15%, рассчитывая 1% свыше 300 тыс., учитывали только доходы. Величину расходов во внимание не брали.

Расчет по новым правилам

ОСНО

Расчет 1% на пенсионное страхование изменился с начала 2017 года. Налоговый кодекс диктует, что доход для ИП на общей системе налогообложения – это доходы минус профессиональные вычеты. Поэтому один процент высчитывается от разницы между доходами и расходами.
Формула: (доходы – профессиональные вычеты − 300 000) × 1%.
Правильность такого подхода подтверждает Минфин РФ. В 2021 году расчет нужно проводить именно так.

УСНО 15%

Для ИП на упрощенке этот вопрос долго вызывал споры. Наконец, в январе 2020 года Конституционный суд РФ постановил, что индивидуальные предприниматели на УСН 15%, рассчитывая базу для взносов на обязательное пенсионное страхование, вправе учесть расходы.

Налоговая служба подготовила разъяснения этого положения в марте прошлого года. С тех пор контролирующие органы принимают заявления о перерасчете взносов, которые были уплачены раньше без учета затрат.

Формула: (доходы − расходы − 300 000) × 1%.

Согласно НК РФ, база определяется исключительно с учетом текущих расходов.

Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками

Персональный бухгалтер для ИП на УСН, ПСН и ОСНО (НДС) возьмет на себя расчет налогов и взносов, оптимизацию налоговой нагрузки, формирование и сдачу отчетности, а также взаимодействие с ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольтабакконтроль и ФТС.

подробнее

Убытки предыдущих лет включать не разрешается.

Как и за какой период вернуть переплату

Установленный срок возврата или зачета выплаты – три года. То есть в текущем 2021 году можно возместить переплату за период 2018-2020 годов.

Сколько конкретно вы переплатили, можно узнать, если подать официальный запрос на справку о состоянии расчетов по страховым выплатам.

Чтобы вернуть или зачесть переплату, подайте заявление в отделение налоговой службы по месту регистрации ИП. По закону, деньги должны вернуться в течение месяца.

Как подать заявление

В бумажном виде: отнести в налоговую самостоятельно, передать по доверенности, направить письмом по Почте России (нужна опись вложений).
В электронной форме: намного быстрее отправить через интернет с помощью спецоператоров.

Есть вопросы?

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.

Алена Васильева Заместитель руководителя направления