Чем отличается 3-НДФЛ от 2-НДФЛ?

Коротко о главном

2-НДФЛ — это справка о доходах и удержанном налоге. Ее составляет работодатель и передает в налоговую службу. Сотруднику она нужна по требованию: для банка, новой работы или визы.

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую заполняет само физическое лицо. Она требуется, когда нужно заявить о доходе (с которого налог не удержан), либо вернуть часть уплаченного налога через вычет.

Что нужно знать о справке 2-НДФЛ

Фактически это выписка о начисленных доходах и удержанном НДФЛ по конкретному сотруднику за конкретный год. Работодатель как налоговый агент обязан подать такие сведения в ФНС по итогам каждого налогового периода.

Документ может понадобиться:

• при устройстве на новую работу — для расчета стандартных вычетов;

• при оформлении кредита, ипотеки или рассрочки;

• для банков и консульств, когда требуется подтвердить уровень дохода;

• для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Получить справку можно двумя способами. Первый — запросить в бухгалтерии по месту работы (обычно готовят за один-два рабочих дня). Второй — скачать в личном кабинете на сайте ФНС, где хранятся данные за последние три года.

Что нужно знать о декларации 3-НДФЛ

Это уже не справка, а полноценный отчет перед налоговой. Подается в двух принципиально разных ситуациях.

Ситуация А: надо отчитаться о доходе и заплатить налог

Например, при продаже имущества, которые было во владении меньше минимального срока. Закон обязывает заявить этот доход самостоятельно. Когда это необходимо:

• продажа квартиры, дома или участка раньше минимального срока владения;

• продажа машины, которой владели менее трех лет;

• сдача квартиры в аренду;

• получение дохода от зарубежных источников (вклад в иностранном банке, продажа акций);

• выигрыш в лотерею до 15 000 руб. (свыше этой суммы налог удерживает организатор);

• принятие в дар недвижимости или автомобиля от человека, который не является близким родственником по НК РФ (к близким родственникам относятся родители, супруги, дети, братья и сестры, бабушки, дедушки, внуки);

• работа как ИП на общей системе или как частнопрактикующий специалист (например, нотариус, адвокат).

Если человек попадает хотя бы в одну из этих категорий, он обязан заполнять и подать 3-НДФЛ, срок подачи — до 30 апреля следующего года. Иначе грозит штраф.

Ситуация Б: надо вернуть налог (получить вычет)

Человек уже заплатил НДФЛ (например, с зарплаты), но имеет право вернуть часть этих денег. Вычеты бывают:

• имущественный — при покупке или строительстве жилья;

• социальный — за лечение, обучение, покупку лекарств;

• инвестиционный — по взносам на ИИС;

• стандартный — на детей.

Для вычета срок подачи не ограничен 30 апреля. Декларацию можно подать в течение трех лет с года, в котором возникло право на вычет.

Сравнительная таблица

Отличия проще всего увидеть в сравнительном формате:

Заключение

• 2-НДФЛ — справка от работодателя. Она может пригодиться для банка или новой работы.

• 3-НДФЛ — личная декларация физического лица. Обязательна при продаже имущества, аренде, доходах из-за границы и при заявлении вычетов.

• Срок для отчета о доходах — 30 апреля. Для вычета 3-НДФЛ можно подать в любое время в пределах трех лет.

• 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в личном кабинете ФНС.

Нужна помощь с декларацией 3-НДФЛ? Мы возьмем эту работу на себя: проверим документы, подготовим отчетность и поможем вернуть налог. Оставьте заявку на консультацию.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления