Отчетность для ИП: виды и сроки сдачи отчетности

Для ИП бухгалтерская отчетность не нужна — закон освобождает от нее предпринимателей. Но это не значит, что отчитываться не придется. Налоговые декларации, расчеты по сотрудникам, сведения в Соцфонд — состав и периодичность зависят от режима и наличия штата работников, а также вида деятельности.

Штрафы за просрочку сдачи отчетности

За опоздание со сдачей декларации и другого отчета грозят санкции. Согласно ст. 119 НК РФ у налоговой есть право начислить 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Предельный размер — 30% от суммы, а нижний порог — 1000 руб. При просрочке с подачей РСВ или 6-НДФЛ, штраф составит от 5 до 30% от суммы взносов либо налога за каждый месяц задержки.

Чтобы не платить лишнего, достаточно знать свои сроки и соблюдать их. Выглядит несложно, но на практике у многих ИП возникает путаница: одни отчеты сдаются раз в год, другие — ежеквартально, третьи — ежемесячно. Плюс есть отчеты, которые требуются только при определенных операциях.

Какая декларация нужна ИП в зависимости от режима

От того, какую систему налогообложения применяет ИП, зависит главный отчетный документ.

ОСНО. Если ИП на общем режиме, ему необходимо платить НДФЛ с предпринимательских доходов. Раз в год подается декларация 3-НДФЛ — в срок до 30 апреля следующего года. Плюс каждый квартал нужно отчитываться по НДС.

УСН. Предприниматели на упрощенке сдают декларацию по единому налогу всего один раз в год — до 25 апреля следующего года. В случае отсутствия доходов подается нулевая декларация. 

Важный нюанс: если доход ИП за 2025 год или в течение 2026-го превысил установленный лимит в 20 млн руб., он автоматически становится плательщиком НДС. Это значит, что к годовой декларации по УСН добавится ежеквартальная отчетность по НДС.

ЕСХН. При работе на сельхозналоге отчитываться нужно до 25 марта следующего года.

ПСН, АУСН, НПД. По основному налогу декларации не подаются. Но если ИП совмещает режимы или проводит операции, по которым возникает обязанность по другим налогам, — отчетность понадобится.

Кому требуется сдавать декларацию по НДС

Отчетность по НДС сдают ИП на ОСНО, а также на ЕСХН и УСН при отсутствии освобождения. Периодичность — ежеквартально, срок — до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Освобожденные от НДС по ст. 145 или 145.1 НК предприниматели обязаны сдать декларацию, если:

• выставляли контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС;

• выступали налоговым агентом по НДС.

Следует учитывать, что декларацию по НДС налоговые инспекции принимают только в электронном формате — через ТКС. Бумажный вариант налоговая не зачтет. Форма регулярно обновляется приказами ФНС, поэтому важно следить за изменениями.

Дополнительные отчеты для ИП

Некоторые декларации требуются только при определенных обстоятельствах. Если они есть в деятельности, нужно включить их в календарь.

• Импорт из ЕАЭС. При ввозе товаров из стран Евразийского союза подается декларация по косвенным налогам. Срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет.

• Туристический налог. Если ИП оказывает гостиничные услуги в городе, где введен этот налог, он отчитывается ежеквартально. Крайний срок — 25 число первого месяца следующего квартала.

• Водный налог. Подается предпринимателями, у которых есть лицензия на использование водных объектов (гл. 25.2 НК РФ). Периодичность — каждый квартал.

Сотрудники: какие отчеты по ним сдавать

Наемные работники — это не только зарплата и страховые взносы, но и регулярная отчетность в две инстанции.

В ИФНС:

• РСВ (расчет по страховым взносам) — сдается ежеквартально, до 25 числа месяца после отчетного периода.

• 6-НДФЛ — ежеквартально, в те же сроки.

• Персонифицированные сведения о физлицах — нужно подавать ежемесячно. За март, июнь, сентябрь и декабрь можно не подавать, если эти данные уже включены в раздел 3 РСВ за квартал.

В СФР:

• ЕФС-1 (единая форма). Сдается по разделам и подразделам исходя из вида подаваемых сведений: прием и увольнение — не позднее следующего рабочего дня, данные о стаже — раз в год до 25 января, взносы на травматизм — ежеквартально до 25 числа.

Электронный формат: когда обязателен

Часть отчетов допускается подавать как на бумажном носителе, так и электронно, а часть — только электронно. К обязательным электронным формам относятся:

• декларация по НДС;

• РСВ и 6-НДФЛ, если выплаты получали 10 и более физлиц;

• ЕФС-1 при численности более 10 застрахованных;

• отчет по товарам, подлежащим прослеживаемости.

Санкции за нарушение: 200 руб. за каждый документ в ФНС и 1000 руб. за каждый отчет в СФР.

Как упростить себе жизнь

Держать в голове все сроки, формы и исключения непросто. Особенно когда у вас несколько режимов или штат сотрудников. Рабочий вариант — обратиться за профессиональной помощью. Передайте отчетность на аутсорс — специалисты сами напомнят о сроках, проверят декларации и отправят в нужном формате.

Именно такую поддержку предлагаем и мы. Разберемся с вашей ситуацией, подскажем, как сэкономить на налогах, и возьмем общение с ФНС и СФР на себя. Оставьте заявку на сайте, и мы проконсультируем вас по нашим услугам. 

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету