Может ли ИП принимать наличные от других ИП или ООО: как вести расчеты с контрагентами

ИП может принимать наличные от других предпринимателей и компаний, но такие расчеты ограничены.

Можно ли ИП принимать наличные от ООО и других ИП

Да. ИП вправе принимать наличные от:

• других ИП;
• ООО и других организаций.

Но при расчетах между ИП и организациями действует ограничение: не более 100 000 рублей по одному договору. Лимит установлен пунктом 4 Указания Банка России № 5348-У и действует в том числе при расчетах в иностранной валюте — сумму пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату платежа.

Например, ИП заключил с ООО договор на 150 000 рублей. Получить всю сумму наличными нельзя. Максимум по этому договору — 100 000 рублей, оставшиеся 50 000 рублей нужно перечислить на расчетный счет.

Лимит распространяется на расчеты:

• между двумя организациями;

• между организацией и ИП;

• между двумя ИП.

При этом ограничение действует на весь срок действия договора, а не на каждый отдельный день или платеж. Поэтому разбить сумму на несколько платежей по 20–30 тысяч рублей не получится.

Когда лимит не применяется

Если ИП получает наличные от обычного физлица, которое не зарегистрировано в качестве ИП, ограничение в 100 000 рублей по Указанию № 5348-У не применяется.

Можно ли принять 100 000 рублей частями

Да, если общая сумма наличных расчетов по договору не превышает 100 000 рублей.

Например, договор с ООО заключен на 100 000 рублей. Контрагент может заплатить:

• 50 000 рублей сегодня;

• 30 000 рублей через неделю;

• 20 000 рублей еще через неделю.

В сумме получится 100 000 рублей — лимит не нарушен.

А вот если договор заключен на 150 000 рублей, получить все 150 000 рублей наличными нельзя, даже если каждый отдельный платеж будет меньше 100 000 рублей.

Основные правила лимита

Лимит в 100 000 рублей дается на договор целиком, со всеми его дополнительными соглашениями, штрафами и пенями. Нельзя платить по 100 000 рублей в месяц по одному договору, если общая сумма контракта больше.

Даже если срок действия договора истек, но ИП продолжает отдавать по нему долги, платить наличными сверх лимита все равно запрещено. 

Что нельзя сделать, чтобы обойти лимит

Просто разделить одну сделку на несколько договоров — плохая идея.

Например, ИП продает ООО оборудование на 200 000 рублей. Чтобы получить всю сумму наличными, стороны заключают четыре договора по 50 000 рублей.

Если фактически это одна сделка, налоговая может рассматривать такое разделение как попытку обойти ограничение. Поэтому ориентироваться нужно не только на формальное количество договоров, но и на содержание и реальные обстоятельства сделки.

Если это две разные сделки, закон привязывает лимит строго к одному договору, а не к названию фирмы-партнера или периоду времени.

С одной и той же организацией можно провести наличными и 200 000, и 300 000 рублей — если это разные сделки.

Как это работает на практике: ИП может заключить с одним контрагентом несколько разных договоров, и у каждого из них будет свой лимит в 100 000 рублей. 

Например, договор №1 (монтаж оборудования) с ценой 100 000 рублей — можно оплатить наличными. Договор №2 (техническое обслуживание) с ценой 100 000 рублей — тоже можно оплатить наличными.

Что будет, если превысить лимит наличных расчетов

За расчеты наличными сверх установленного ограничения предусмотрена ответственность по статье 15.1 КоАП РФ. Штраф могут получить обе стороны сделки — и тот, кто передал деньги, и тот, кто их принял.

Для ИП штраф составляет от 4 000 до 5 000 рублей.

Для организации размер штрафа зависит в том числе от ее статуса. Для субъектов малого и среднего предпринимательства применяются специальные размеры административных штрафов: за такое нарушение для малых и микропредприятий — от 20 000 до 25 000 рублей, для остальных организаций — от 40 000 до 50 000 рублей.

Привлечь к ответственности за нарушение лимита наличных расчетов можно в течение 60 календарных дней со дня его совершения.

Как принять наличные от ООО или ИП

Если ИП принимает оплату наличными, важно не только уложиться в лимит, но и правильно оформить расчет.

1. Проверить сумму по договору

Сначала нужно определить, сколько наличных уже поступило от конкретного контрагента по этому договору.

Если сумма достигла 100 000 рублей, дальнейшие платежи по нему можно принимать только безналично.

2. Оформить кассовые документы

При получении наличных деньги должны быть правильно оформлены и отражены в кассе.

Для организаций применяется приходный кассовый ордер (ПКО). ИП, которые ведут налоговый учет и заполняют соответствующую книгу учета, вправе не оформлять кассовые документы в общем порядке, предусмотренном для организаций.

3. Выдать кассовый чек, если обязаны применять ККТ

Наличный расчет — это расчет, при котором в большинстве случаев возникает обязанность применять ККТ. Закон № 54-ФЗ предусматривает отдельные исключения, поэтому перед приемом оплаты нужно проверить, относится ли бизнес к ним.

Для обычной продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг при наличном расчете ИП, как правило, должен сформировать кассовый чек.

Нужна ли онлайн-касса, если платит ООО или другой ИП

Сам факт того, что покупатель — юридическое лицо или ИП, не освобождает от ККТ при наличном расчете.

Здесь важна именно форма оплаты. Если ООО или ИП платит наличными, это расчет, при котором ККТ обычно применяется.

Если же контрагент перечисляет деньги со своего расчетного счета на расчетный счет обычным платежным поручением, ККТ между организациями и ИП не применяется.

Поэтому перед расчетом лучше заранее определить, каким способом контрагент будет платить.

Что делать, если договор на сумму более 100 000 рублей

Сам по себе договор на сумму больше 100 000 рублей не запрещен. Просто оплату нужно разделить по форме расчета.

Например, стоимость договора — 180 000 рублей.

Можно:

• 100 000 рублей получить наличными;

• 80 000 рублей получить переводом на расчетный счет.

А вот получить все 180 000 рублей наличными нельзя.

Можно ли принимать наличные по договору займа

Лимит распространяется не только на обычные договоры купли-продажи или оказания услуг. Ограничения по наличным расчетам действуют и для ряда других договоров, в том числе договоров займа.

Поэтому если ИП рассчитывается наличными с другим ИП или организацией по обязательствам, нужно отдельно проверить, применяется ли к такой операции лимит.

Что делать с полученной наличностью

Полученные деньги можно оставить в кассе или внести на расчетный счет.

Для ИП и субъектов малого предпринимательства действуют специальные правила кассовой дисциплины. Если наличные нужно зачислить на расчетный счет, это можно сделать через кассу банка, банкомат или с использованием услуги самоинкассации, если она доступна у вашего банка.

При внесении крупных сумм банк может запросить документы, подтверждающие происхождение денег. Поэтому стоит сохранять:

• договор с контрагентом;

• счет;

• акт или накладную;

• кассовые документы;

• документы, подтверждающие получение оплаты.

Нужна помощь с бухгалтерией и налогами? Специалисты «Lad.Рядом с бизнесом» готовы проконсультировать вас. Оставьте заявку, чтобы узнать больше о наших услугах.