Когда стоит вернуться с АУСН на УСН или ОСНО

Открытие нового направления под ПСН

Рассмотрим на примере.

Василий занимается ремонтом смартфонов и ноутбуков. С 2025 года он применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), чтобы не тратить лишнее время на расчет налогов. В 2026 году он решил запустить еще одно направление — продажу аксессуаров для телефонов. Сначала Василий хотел использовать по нему патент, но совмещать ПСН с АУСН нельзя. Значит, для этого придется перейти на обычную упрощенную систему.

Патент может заметно снизить налоговую нагрузку, потому что налог рассчитывается не с фактической выручки, а с потенциально возможного дохода, который установлен законом субъекта РФ. Если бизнес заработает больше, сумма налога не увеличится.

Но решение о переходе лучше принимать после расчетов. Допустим, ремонт техники приносит Василию 5 млн руб. в год, а новое направление с аксессуарами должно дать еще 1 млн руб.

Если он останется на АУСН с объектом «доходы», налог составит 480 000 руб. Если же Василий перейдет на УСН «доходы» со ставкой 6%, общая сумма налога составит 310 000 руб. Патент на новое направление в его регионе стоит 10 000 руб. Экономия — 160 000 руб.

При этом нужно учитывать лимит выручки для ПСН. В 2026 году он составляет 20 млн руб. в год. Лимит считают по всем доходам, в том числе по деятельности на УСН. Если его превысить, право на патент утрачивается с начала срока его действия.

Расширение штата или рост числа проектов

На АУСН нельзя нанимать более пяти человек. При этом учитываются не только штатные сотрудники, но и исполнители по договорам ГПХ. Если бизнес растет и требует расширения команды, режим налогообложения придется менять.

На обычной УСН лимит по численности намного выше — до 130 человек. Но за работников нужно платить страховые взносы, поэтому финансовую нагрузку лучше оценить заранее. Иногда часть функций выгоднее передать на аутсорсинг, чтобы сократить расходы.

Если в ближайшее время численность не превысит 15 человек, можно рассмотреть ПСН. Но этот вариант подойдет только в том случае, если патент разрешен по нужному виду деятельности в конкретном регионе, а доход укладывается в установленный лимит.

Доход снова укладывается в лимит для освобождения от НДС

Разберем на примере.

Мария занимается оптовой продажей кухонных принадлежностей, а ее покупатели — небольшие магазины. В 2025 году выручка Марии составила 24 млн руб., поэтому с 2026 года она утратила право на освобождение от НДС и перешла на АУСН.

В 2026 году спрос снизился, часть клиентов закрылась, и по итогам года доход составил 17 млн руб. Это означает, что Мария снова получила право на освобождение от НДС.

Поскольку сотрудников у нее нет, она решила вернуться на обычную УСН — в ее ситуации этот режим оказался выгоднее. Если бы у Марии были работники, пришлось бы отдельно считать, что экономически лучше: не платить страховые взносы за персонал или сократить основной налог.

Неудобно платить налоги каждый месяц

При работе на АУСН банк сам передает данные по операциям, а ФНС на их основе рассчитывает налог. Но перечислять его нужно ежемесячно, и такой формат подходит не всем предпринимателям.

Кроме того, каждый месяц до 7-го числа ИП на АУСН должен проверять, как банк классифицировал операции. Ошибки случаются. Например, возврат от поставщика может быть отражен как доход.

Если предприниматель сильно загружен текущими задачами и не успевает отслеживать такие моменты, обычная УСН может оказаться удобнее и безопаснее, без риска лишних начислений из-за банка. На УСН платежи по налогу перечисляют поквартально.

Много клиентов, которым важен НДС

Крупный бизнес чаще работает на ОСНО с НДС. Таким компаниям удобнее сотрудничать с контрагентами, которые тоже применяют ОСНО или УСН с НДС, поскольку это позволяет заявлять вычеты.

Предприниматели на АУСН НДС не платят, и для части заказчиков это будет минусом. Поэтому тем, кто ориентируется на работу с крупными компаниями, часто выгоднее выбрать обычную упрощенку. Если доход на УСН превышает 20 млн руб. в год, предприниматель обязан платить НДС. Для крупных заказчиков такой партнер может быть более удобным.

Неудобно работать с банком из перечня для АУСН

У Ивана мебельное производство на АУСН. Ему понадобилось обновить оборудование через лизинг. Но в его банке условия оказались невыгодными: высокая ставка и крупный первоначальный взнос. При этом региональный банк предложил более интересный вариант.

Проблема в том, что при применении АУСН нельзя открывать счета в банках, которые не входят в специальный перечень ФНС. Но именно в стороннем банке могут быть лучшие условия для кредита, лизинга или расчетного обслуживания. На обычной УСН такого ограничения нет.

В итоге Иван перешел на УСН, оформил лизинг на подходящих условиях, увеличил объем заказов и за счет роста прибыли перекрыл дополнительные расходы.

Есть инвестор — организация

Компания «ПервыйСтрой» применяла АУСН, имела выручку 38 млн руб. и штат из 5 человек. В 2026 году ей поступил крупный заказ, для исполнения которого требовалось оборудование стоимостью 4,5 млн руб. Инвестор был готов вложить 4 млн руб. в обмен на 30% доли в бизнесе.

Но на АУСН доля участия других организаций не может превышать 25%. Перейти на УСН тоже не удалось, потому что там действует такое же ограничение. Поэтому у компании остался только один вариант — ОСНО.

В итоге «ПервыйСтрой» перешла на общий режим, закрыла сделку с инвестором, купила оборудование и выполнила контракт. Это позволило бизнесу выйти на новый этап развития.

Как ИП вернуться с АУСН на УСН

Добровольно отказаться от АУСН в середине года нельзя. Перейти на другой режим можно только с начала следующего календарного года. Для этого ИП должен до 31 декабря подать уведомление об отказе — через личный кабинет банка или на сайте ФНС.

Если право на АУСН утрачено из-за превышения лимита по доходу или численности, режим перестает применяться с начала того месяца, в котором произошло нарушение. В этом случае уведомление об отказе нужно подать не позднее 15-го числа следующего месяца.

Важно учитывать последствия перехода

Учет на УСН сложнее, чем на АУСН. Нужно вести КУДиР, заполнять и сдавать годовую декларацию, а также направлять ежеквартальные уведомления по авансовым платежам. Если доход превысит установленный лимит, появится обязанность платить НДС и сдавать соответствующую отчетность. У ИП с работниками добавятся обязанности по кадровому учету, а также налоги и взносы по персоналу.

Переход с АУСН на другой режим — решение, которое требует расчетов и понимания всех последствий. Ошибка в выборе системы налогообложения может привести к значительным переплатам и штрафам. Наши специалисты помогут оценить вашу ситуацию, подобрать наиболее оптимальный режим и осуществить переход без ошибок. Просто оставьте заявку.