АУСН в Нижегородской области с 2027 года: кому выгодно и как перейти

АУСН в Нижегородской области

С 1 января 2027 года в Нижегородской области вводится автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Соответствующий закон принят Законодательным собранием региона. Нижегородская область стала последним регионом страны, присоединившимся к экспериментальному режиму, который продлится до 31 декабря 2027 года.

Таким образом с 2027 года АУСН будет действовать во всех регионах России.

Что такое АУСН

АУСН — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Его ключевая особенность — максимальная автоматизация: налог рассчитывает налоговая служба, а не сам предприниматель.

Данные для расчета поступают от:

• онлайн-касс;

• уполномоченных банков;

• личного кабинета налогоплательщика.

Налоговый период — один месяц. Налог нужно уплачивать до 25-го числа следующего месяца, а уведомление о сумме приходит до 15-го числа.

Главные преимущества АУСН

• Минимум отчетности

Налогоплательщики на АУСН освобождаются от подачи налоговой декларации, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам. Также не нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

• Отмена страховых взносов

Предприниматели на АУСН не платят страховые взносы ни за сотрудников, ни за себя. Исключение — фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев (травматизм).

• Освобождение от НДС

На АУСН не нужно платить НДС — даже если доход превышает 20 млн рублей. Это важное преимущество с учетом того, что с 2026 года на классической УСН лимит для освобождения от НДС снижен до 20 млн рублей.

• Банки берут на себя часть функций налоговых агентов по НДФЛ

При выплате зарплаты сотрудникам банк самостоятельно рассчитывает и перечисляет НДФЛ. Предпринимателю нужно только вовремя предоставлять банку сведения о сотрудниках и суммах выплат.

Кто может перейти на АУСН

Режим доступен как для ИП, так и для юридических лиц при одновременном соблюдении следующих условий:

• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• численность сотрудников — не более 5 человек;
• остаточная стоимость основных средств (для ООО) — до 150 млн рублей;
• зарплата сотрудникам — только безналичная (на карты);
• расчетные счета — только в уполномоченных банках из реестра ФНС;
• совмещение с другими налоговыми режимами — запрещено.

Какие ставки действуют на АУСН

В отличие от классической УСН, на АУСН применяются более высокие ставки:

Кому АУСН не подходит

Закон устанавливает ограничения по видам деятельности и форматам работы. АУСН не могут применять:

• банки, МФО, страховые компании, ломбарды, НПФ;

• производители большинства подакцизных товаров (кроме вин из собственного винограда);

• производители и продавцы ювелирных изделий из золота и платины;

• добытчики стратегических полезных ископаемых;

• организаторы азартных игр, лотерей, букмекеры;

• нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и оценщики;

• бизнес, работающий по агентским договорам (агенты, комиссионеры, поверенные);

• иностранные компании, некоммерческие организации, бизнес с филиалами или обособленными подразделениями.

Также режим недоступен, если сотрудники не являются налоговыми резидентами РФ или заняты на работах с вредными и тяжелыми условиями труда.

Как перейти на АУСН

Переход осуществляется добровольно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Для нового бизнеса (вновь зарегистрированные ИП и ООО) — уведомление подается не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Для действующего бизнеса:

• Если заявитель уже применяет УСН или НПД, можно перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца года, подав уведомление не позднее последнего числа предыдущего месяца.

• Для бизнеса на общей системе налогообложения (ОСНО) перейти на АУСН можно только с нового года — уведомление нужно подать до 31 декабря.

Перед переходом важно:

1. Открыть расчетный счет в банке-участнике АУСН.

2. Перевести выплату зарплаты сотрудникам на безналичную форму.

3. Проверить, чтобы все сотрудники были налоговыми резидентами РФ.

4. Убедиться, что нет действующего патента.

АУСН — это реальная возможность для микробизнеса существенно упростить налоговый учет и снизить нагрузку. Однако решение о переходе стоит принимать взвешенно. Поэтому перед переходом стоит рассчитать налоговую нагрузку и проконсультироваться со специалистом.

Мы помогаем предпринимателям по всей России выбрать оптимальную систему налогообложения и снизить налоговую нагрузку законными способами. Оставьте заявку на консультацию, чтобы узнать больше о наших услугах.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах