3-НДФЛ при сдаче в аренду квартиры: кто должен заполнять, когда и зачем

Если собственник получает доход от сдачи квартиры, его необходимо задекларировать и уплатить налог. Для этого используется декларация по форме 3-НДФЛ.

Однако обязанность подавать декларацию возникает не всегда. Все зависит от того, в каком статусе собственник получает доход: как обычное физическое лицо, самозанятый или индивидуальный предприниматель.

Какие способы уплаты налога доступны арендодателю

Закон предусматривает несколько вариантов легально получать доход от сдачи жилой недвижимости.

Самозанятость

Если собственник применяет налог на профессиональный доход, он может сдавать квартиру без регистрации ИП. В этом случае налог рассчитывается автоматически:

• 4% — при сдаче жилья физическим лицам;

• 6% — если арендатором выступает организация или индивидуальный предприниматель.

После получения оплаты необходимо сформировать чек в приложении «Мой налог». Декларации подавать не требуется.

При этом действует ограничение по годовому доходу — 2,4 млн руб. Если лимит превышен, потребуется выбрать другой режим налогообложения.

Индивидуальный предприниматель

Собственник может сдавать квартиру как ИП. Чаще всего для такой деятельности выбирают упрощенную систему налогообложения, поскольку она позволяет снизить налоговую нагрузку.

Размер налога зависит от выбранного режима и объекта налогообложения.

Физическое лицо

Если квартира сдается без регистрации в качестве самозанятого или предпринимателя, полученный доход облагается НДФЛ по действующим ставкам.

В отличие от заработной платы, где налог удерживает работодатель, арендодатель самостоятельно:

• рассчитывает сумму налога;

• подает декларацию;

• перечисляет налог в бюджет.

Именно в этой ситуации необходимо оформлять декларацию по форме 3-НДФЛ.

Что представляет собой декларация 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ используется физическими лицами для самостоятельного декларирования доходов, с которых налог не был удержан налоговым агентом.

Кроме доходов от сдачи недвижимости, декларацию подают при продаже имущества, получении доходов из-за рубежа, выигрышей, авторских вознаграждений и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Эта же форма применяется и для оформления большинства налоговых вычетов — имущественных, социальных, инвестиционных и других.

Если квартира сдавалась в течение года, декларацию необходимо представить уже в следующем налоговом периоде. При этом значение имеет не количество месяцев аренды и не периодичность получения оплаты, а общий доход за календарный год.

Подать декларацию необходимо не позднее установленного законодательством срока. На практике лучше не откладывать отправку документов до последних дней, чтобы избежать проблем из-за технических сбоев или ошибок при заполнении.

Какие разделы необходимо заполнить

Форма 3-НДФЛ объемная, однако полностью заполнять ее не требуется.

Для отражения доходов от сдачи квартиры достаточно оформить:

• титульный лист;

• раздел первый;

• раздел второй;

• приложение, в котором отражаются доходы.

Если одновременно заявляются налоговые вычеты, дополнительно заполняются соответствующие приложения.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры

Подать декларацию можно как на бумаге в МФЦ, так и в электронном виде по ТКС или в личном кабинете налогоплательщика. При этом важно соблюдать требования к ее заполнению.

Например, при заполнении бумажной формы все сведения вносятся разборчиво, без исправлений и помарок.

После заполнения рекомендуется еще раз сверить все сведения. Даже небольшие ошибки в паспортных данных, суммах доходов или реквизитах могут привести к тому, что декларацию придется корректировать.

Если возникают сложности, можно обратиться за консультацией к специалистам, например, в нашу компанию.

Какие документы понадобятся

Одной декларации недостаточно. При необходимости налоговая инспекция вправе запросить документы, подтверждающие получение дохода.

Как правило, собственнику потребуется подготовить:

• договор найма или аренды жилого помещения;

• документы, подтверждающие получение арендной платы;

• при необходимости — дополнительные документы, если они подтверждают сведения, указанные в декларации.

Подтвердить получение дохода можно разными способами. Если расчеты производились наличными, обычно используются расписки о получении денежных средств. При безналичной оплате подтверждением служат банковские выписки или история переводов. Желательно, чтобы в назначении платежа было указано, что средства перечислены именно в счет оплаты аренды жилья.

Наличие полного комплекта документов позволит при необходимости подтвердить размер дохода и избежать дополнительных вопросов со стороны налогового органа.

Что грозит за непредставление декларации

Если собственник обязан подать декларацию, но не сделал этого вовремя, налоговая инспекция вправе привлечь его к ответственности в виде штрафа и пеней.

Штраф за просрочку подачи декларации (ст. 119 НК РФ) — 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальный штраф — 1 000 руб., максимальный — 30% от суммы налога.

Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ) — 20% от суммы неуплаченного налога. Если налоговая докажет, что неуплата была умышленной, штраф увеличивается до 40%.

Пени — начисляются за каждый день просрочки уплаты налога. Размер пеней — 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней просрочки, с 31-го дня — 1/150.

Срок уплаты налога для доходов от продажи недвижимости — не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Важно не только вовремя подать декларацию, но и перечислить налог в бюджет до этой даты.

Коротко о главном

При сдаче квартиры в наем в статусе обычного физлица полученный доход необходимо задекларировать и уплатить НДФЛ. Для этого потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, подтвердить полученный доход документами и своевременно перечислить налог в бюджет.

Чтобы избежать вопросов со стороны налоговой службы, рекомендуется:

• заключать письменный договор с нанимателями;

• сохранять документы, подтверждающие получение арендной платы;

• своевременно подавать декларацию;

• соблюдать сроки уплаты налога;

• хранить документы по сделке до окончания установленного срока.

Правильное оформление документов и соблюдение требований законодательства помогут избежать штрафов, доначислений и других налоговых рисков.

Если вы получаете доход от сдачи недвижимости и не хотите тратить время на заполнение декларации или разбираться в налоговых правилах самостоятельно, специалисты «Lad.Рядом с бизнесом» помогут подготовить и подать 3-НДФЛ, рассчитать сумму налога и проверить документы. Эксперты возьмут на себя все вопросы, связанные с налоговой отчетностью, чтобы вы могли быть уверены в правильности оформления документов и избежать возможных ошибок и штрафов.

Ольга Слатина эксперт по кадровому делопроизводству