Успейте получить новый патент на 2023 год

Подготовили подробный материал для ИП, которые применяют патентную систему налогообложения в 2022 году или планируют на нее перейти.

Сроки перехода на патентную систему

Патент — специальный налоговый режим. Он добровольный, поэтому для его получения необходимо подать заявление.

Такие документы налоговые принимают за 10 рабочих дней до начала применения патента.

С 2021 года вы можете приобрести патент на любой период в пределах одного календарного года, необязательно с начала месяца, но не менее, чем на один месяц.

В отличие от упрощенной системы налогообложения, где требуется сдать заявление один раз, заявление на ПСН подается регулярно. Поэтому важно не упустить момент и уведомить ФНС о приобретении патента.

Какие виды деятельности можно применять на ПСН, а какие нет

Перечень видов деятельности на патентном режиме открытый, и каждый регион вправе определять их самостоятельно.

Однако по всей России на патенте недопустимы такие виды бизнеса, как:

• производство подакцизных товаров,
• добыча и реализация полезных ископаемых,
• торговля оптом,
• кредитные и финансовые услуги,
• перевозка грузов или пассажиров, если используется больше 20 транспортных средств,
• розничная торговля или услуги общественного питания, при общей площади зала больше 150 кв. м.,
• деятельность по совершению сделок с ЦБ,
• реализация некоторых видов маркированных товаров: обувь, моторные масла, мех, медикаменты.

Лимиты на ПСН

Прежде чем переходить на патентный режим, оцените риски. Как и на любой системе налогообложения, установлены лимиты:

• ежегодная выручка — максимум 60 млн руб. по всем видам деятельности;
• количество сотрудников — максимум 15;
• грузовые и пассажирские перевозки можно осуществлять при условии использования не более 20 транспортных средств;
• площадь при рознице или общепите не должна превышать 150 кв. м.

Если в течение расчетного периода вы превысите один из лимитов, право применять ПСН автоматически теряется.

Как рассчитать налог на патенте и от чего он зависит

Для расчета налога берется не фактический, а предполагаемый доход.

ФНС самостоятельно рассчитает налоговую базу исходя из:

• вида деятельности;
• количества точек, ТС и тому подобного;
• количества квадратных метров (общепит или розница);
• места приобретения патента (цена будет отличаться в Нижнем Новгороде и Москве);
• грузоподъемности, количества пассажирских мест и так далее.

Налог на ПСН = налоговая база (предполагаемый доход)* 6%.

Действует такой порядок оплаты налога:

1. Если патент куплен более, чем на полгода, оплату можно разбить: первая часть оплачивается в течение 90 календарных дней с начала его действия, а оставшаяся сумма — до окончания.
2. Если патент куплен менее чем на шесть месяцев, оплата не разбивается. Оплатить его нужно до конца срока действия.

С 2021 года были внесены поправки, которые касались сокращения патента. Это правило остается и в 2023 году:

• ИП без наемных сотрудников могут сократить его полностью;
• ИП с работниками — наполовину.

Отчетность на патенте

Режим не предполагает сдачи отчетности, однако:

• важно вовремя подавать заявления на продление патента, иначе ИП автоматически переходит на общий режим (если он дополнительно не встал на УСН);
• налоги не уменьшаются автоматически: для этого требуется подать в ФНС уведомление на сокращение патента;
• плательщики патентной системы ведут учет доходов (КУДиР). Несмотря на то, что при расчете налога фактический доход не учитывается, установлен лимит в 60 млн руб. Книга учета доходов ведется для соблюдения ограничения.

Куда и как подать заявление на получение патента

Заявления подается по месту прописки предпринимателя либо в любой налоговый орган субъекта РФ, где предприниматель ведет деятельность.

Способы:

1. Самый удобный и быстрый — через ЭДО с помощью электронной цифровой подписи. В этом случае патент придет в электронном виде.
2. Через почту России.
3. Личный визит в ФНС.

Сокращение патента в 2022 году

Ранее мы уже писали о том, что налоги на патенте можно сократить. Рекомендуем сделать это до 10 декабря 2022 года, чтобы налоговая успела рассмотреть уведомление и сократить налоги.

Таким образом, учитывайте следующее:

• Заявление на получение нового патента на 2023 год нужно подать до 16.12.2022.
• Если вы хотите уменьшить размер налога за 2022 год по патенту, подайте уведомление на сокращение.

Обратитесь к нам, если вам нужна помощь:

• в подготовке и отправке уведомления на сокращение патента;
• в подготовке и отправке заявления на получение патента на 2023 год;
• консультация по наиболее выгодной СНО для вашего бизнеса и по другим вопросам.

Екатерина Сычева заместитель руководителя